Dacă afacerea dvs. sau dvs. ați extras, cumpărat sau vândut personal monedă virtuală sau cripto-art, este important să controlați legile fiscale. În acest articol, puteți citi despre cel mai important lucru de care trebuie să aveți în vedere atunci când vine vorba de raportarea impozitelor pe criptomonede.
Foarte curând, mulți dintre noi vor primi o declarație fiscală completată în prealabil pentru 2021. În scopuri fiscale, criptomoneda este considerată un activ în conformitate cu legile fiscale generale. Aceasta înseamnă că profiturile asociate cu tranzacțiile cu criptomonede constituie venit impozabil. La fel, pierderile vor fi deductibile. De asemenea, trebuie amintit că criptomoneda este clasificată ca un activ care este supus impozitului pe proprietate.
Practic, vă puteți imagina că raportarea câștigurilor/pierderilor din criptomonede ar fi destul de simplă. În timp ce legile fiscale sunt destul de simple în teorie, în practică pot apărea o serie de provocări. Următoarele reguli se aplică în principiu, indiferent dacă ați investit personal sau printr-o companie.
Sfat # 1: Amintiți-vă punctul de plecare - se aplică regulile generale, raportați profitul/pierderea
Criptomoneda este similară în multe privințe cu moneda obișnuită - nu în ultimul rând pentru că este acceptată ca mijloc de plată de un număr tot mai mare de jucători din sectorul de afaceri. Atunci s-ar putea imagina că criptomonedele sunt impozitate ca investițiile obișnuite în valută. Dar nu există un emitent oficial de criptomonede sau o bancă centrală de reglementare. De asemenea, nu există cursuri de schimb oficiale - prețul criptomonedei este modelat conform unor reguli similare tranzacționării cu acțiuni cotate.
Aceste diferențe fundamentale față de monedele obișnuite înseamnă că criptomoneda este considerată un activ din punct de vedere fiscal și este supusă regulilor generale privind impozitarea veniturilor și averii. În ciuda asemănărilor cu acțiunile și tranzacționarea cu acțiuni: criptomonedele nu sunt considerate acțiuni în scopuri fiscale și nu sunt eligibile pentru metoda de scutire. În acest fel, veniturile aferente profiturilor devin impozabile. În consecință, pierderile sunt deductibile în conformitate cu principiile generale ale dreptului fiscal.
Sfatul # 2: Urmăriți-vă toate tranzacțiile
Multe tranzacții pot avea loc în fiecare zi. Fiecare tranzacție individuală trebuie evaluată separat, iar profitul/pierderea trebuie calculată de la caz la caz. Dacă vindeți criptomonede pentru coroana norvegiana, profitul sau pierderea este diferența dintre prețul plătit inițial și prețul de vânzare. Dacă vindeți sau cumpărați criptomonede într-o altă monedă decât Coroana norvegiană, de exemplu, USD, câștigul sau pierderea valutară va fi inclusă în contul de venit total în moneda virtuală.
De exemplu, dacă ați extras singur Bitcoin, prețul de intrare va corespunde costului de producție și va fi recunoscut ca venit cu valoarea de piață la momentul extragerii minus costul de producție.
Vă rugăm să rețineți că atunci când schimbați o criptomonedă cu alta, este și o execuție fiscală în care trebuie să vă calculați profitul/pierderea. Poate fi practic dificil să urmăriți acest lucru, dar este absolut esențial pentru a asigura o impozitare adecvată.
Spre deosebire de acțiunile listate, care sunt raportate de VPS, nu există un sistem de raportare adecvat pentru bursele în care sunt tranzacționate criptomonede. Aceasta înseamnă că contribuabilul însuși trebuie să își ofere o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor finalizate. Ca și în cazul altor active, contribuabilul este responsabil pentru raportarea către autoritățile fiscale atât a câștigurilor/pierderilor din tranzacții, cât și a activelor. Poate fi foarte dificil ca prețurile să difere pe diferite burse. Într-un astfel de caz, este firesc să luăm ca punct de plecare prețurile bursei în care are loc tranzacția.
In consecinta, nu exista sisteme speciale de raportare sau inregistrare – TU ca contribuabil trebuie sa vezi singur situatia si este absolut esential sa ai toate actele in regula.
Sfat # 3: Finanțe descentralizate - Asigurați-vă că clasificați corect
Criptomoneda și utilizarea tehnologiei blockchain este o zonă de dezvoltare rapidă. În consecință, apar în mod constant noi moduri de utilizare a tehnologiei, care au și un impact asupra impozitării. Un exemplu în acest sens sunt așa-numitele finanțare descentralizată, diverse servicii și produse legate de criptomoneda.
Întrebarea este cum trebuie tratate diferitele „elemente suplimentare” ale unei criptomonede în scopuri fiscale. Este posibil să fi primit recompense pentru pariuri ca recompensă pentru că nu ați vândut criptomoneda pentru o anumită perioadă de timp - o astfel de rentabilitate ar trebui raportată și impozitată ca venit pur de capital. Dar cum rămâne cu banii pe care i-ai „blocat” inițial într-un contract inteligent înainte de a-ți primi recompensa? Ar trebui să fie considerat un împrumut, un sacrificiu sau rămâneți în continuare la aceleași valori?
Care va fi tratamentul fiscal adecvat va trebui luat în considerare de la caz la caz.
Există, de asemenea, așa-numitele jetoane non-fungibile („NFT” pe scurt) în vânt. Pe scurt, tranzacționarea NFT este dovada că deține activul suport. Mulți oameni asociază NFT cu arta digitală, dar NFT poate la fel de bine să fie dovada a altceva pe care îl dețineți. În scopul raportării, vă rugăm să rețineți că toate declarațiile NFT sunt venituri impozabile. Vânzarea NFT este considerată din punct de vedere fiscal ca o execuție care poate avea ca rezultat un profit impozabil sau o pierdere deductibilă. Dacă NFT este inclus în conținut privat, veniturile din vânzare nu vor fi impozabile. Rețineți că trebuie să fie posibil să documentați că resursa face parte din conținut.
Taxa Bitcoin. Sfatul # 4: Amintiți-vă de impozitul pe avere
În determinarea activelor impozabile, punctul de plecare îl constituie valorile pe care le are contribuabilul la sfârșitul anului. Întrucât moneda virtuală este considerată un activ cu valoare economică, toată moneda virtuală pe care o ai la sfârșitul anului este inclusă și în activele tale impozabile. La determinarea valorii activelor, trebuie utilizată valoarea cifrei de afaceri a criptomonedei la sfârșitul anului. Dacă ați extras bitcoin și sunt încă intacte, valoarea lor ar trebui raportată ca parte a patrimoniului. Pentru companii, criptomoneda va fi, de asemenea, parte a proprietății.
În general, moneda virtuală este convertită în coroane norvegiene începând cu 1 ianuarie a anului următor anului de venit.
Sfat # 5: Revizuire voluntară: Fiți deschis la minte - puteți revizui declarațiile fiscale anterioare
Autoritățile fiscale au emis recent un comunicat de presă despre marile numere ascunse atunci când vine vorba de raportarea impozitelor pe criptomonede. Autoritățile fiscale estimează că aproximativ 300 de norvegieni dețin cantități mari de criptomonede. Zeci de miliarde legate de criptomoneda ca obiect de investiții nu au fost impozitate corespunzător.
În cele din urmă, vă rugăm să rețineți că „trenul” nu a plecat și vă puteți raporta investițiile anterioare în criptomonede. Dacă autoritățile fiscale din proprie inițiativă descoperă că nu ați raportat și impozitat corect moneda virtuală, puteți risca până la 60% impozit suplimentar. Dacă aveți venituri sau bunuri care nu au fost declarate anterior autorităților fiscale, puteți evita impozitul suplimentar. Trebuie să solicitați compensație voluntară (numită și amnistia fiscală) și astfel să contribui la clarificarea și corectarea impozitării. Îți poți schimba propriile voastre mai vechi din proprie inițiativă declaratiilor fiscale pentru ultimii trei ani profitabili.
În cazul în care corectarea merge înapoi, trebuie să contactați biroul fiscal. În astfel de cazuri, modificarea va fi voluntară și autoritățile fiscale nu vor putea percepe o taxă suplimentară.
Sursa: BDO
Citiți și aflați mai multe: Companiile de telecomunicații avertizează asupra noilor metode de fraudă
