Ak vaša firma alebo vy osobne ťažíte, kupujete alebo predávate virtuálnu menu alebo krypto umenie, je dôležité mať pod kontrolou daňové zákony. V tomto článku sa dočítate o najdôležitejšej veci, ktorú treba mať na pamäti, pokiaľ ide o vykazovanie daní z kryptomien.
Veľmi skoro mnohí z nás dostanú predvyplnené daňové priznanie za rok 2021. Na daňové účely sa kryptomena považuje za aktívum podľa všeobecných daňových zákonov. To znamená, že zisky spojené s transakciami s kryptomenami predstavujú zdaniteľný príjem. Rovnako aj straty budú odpočítateľné. Treba tiež pripomenúť, že kryptomena je klasifikovaná ako aktívum, ktoré podlieha dani z nehnuteľnosti.
V podstate si viete predstaviť, že vykazovanie ziskov / strát kryptomeny by bolo celkom jednoduché. Zatiaľ čo daňové zákony sú v teórii pomerne jednoduché, v praxi môže nastať množstvo problémov. Nasledujúce pravidlá platia v zásade bez ohľadu na to, či ste investovali osobne alebo prostredníctvom spoločnosti.
Tip #1: Pamätajte na východiskový bod – platia všeobecné pravidlá, vykazujte zisk/stratu
Kryptomena je v mnohom podobná bežnej mene – v neposlednom rade preto, že ju ako platobný prostriedok akceptuje čoraz väčší počet hráčov v podnikateľskom sektore. Potom si možno predstaviť, že kryptomeny sú zdanené ako bežné menové investície. Neexistuje však žiadny formálny emitent kryptomien ani regulačná centrálna banka. Neexistujú ani oficiálne výmenné kurzy – cena kryptomeny sa formuje podľa pravidiel podobných obchodovaniu s kótovanými akciami.
Tieto zásadné rozdiely od bežných mien znamenajú, že kryptomena sa na daňové účely považuje za aktívum a podlieha všeobecným pravidlám o zdaňovaní príjmu a majetku. Napriek podobnosti s akciami a obchodovaním s akciami: kryptomeny sa na daňové účely nepovažujú za akcie a nie sú oprávnené na metódu oslobodenia. Týmto spôsobom sa príjem súvisiaci so ziskom stáva zdaniteľným. Straty sú teda odpočítateľné v súlade so všeobecnými zásadami daňového práva.
Tip č. 2: Sledujte všetky svoje transakcie
Každý deň sa môže uskutočniť veľa transakcií. Každá jednotlivá transakcia sa musí oceniť samostatne a zisk/strata sa musí vypočítať od prípadu k prípadu. Ak predávate kryptomenu za nórska koruna, zisk alebo strata je rozdiel medzi pôvodnou zaplatenou cenou a predajnou cenou. Ak predávate alebo nakupujete kryptomenu v inej mene ako Nórska koruna, napr. USD, bude kurzový zisk alebo strata zahrnutá do celkového výkazu príjmov virtuálnej meny.
Ak ste napríklad vyťažili Bitcoin sami, vstupná cena bude zodpovedať nákladom na výrobu a bude uznaná ako príjem s trhovou hodnotou v čase ťažby mínus výrobné náklady.
Upozorňujeme, že keď vymeníte jednu kryptomenu za inú, ide tiež o daňovú exekúciu, pri ktorej musíte vypočítať svoj zisk/stratu. Môže byť skutočne ťažké to sledovať, ale je to absolútne nevyhnutné na zabezpečenie riadneho zdaňovania.
Na rozdiel od kótovaných akcií, ktoré hlási VPS, neexistuje žiadny správny systém podávania správ pre burzy, na ktorých sa obchoduje s kryptomenami. To znamená, že prehľad o uskutočnených transakciách si musí zabezpečiť sám platiteľ dane. Rovnako ako pri iných aktívach je daňovník zodpovedný za oznamovanie ziskov/strat z transakcií a majetku daňovým úradom. Môže byť veľmi ťažké, že sa ceny na rôznych burzách môžu líšiť. V takom prípade je prirodzené brať ako východisko ceny burzy, kde sa transakcia uskutočňuje.
Neexistujú teda žiadne špeciálne oznamovacie alebo evidenčné systémy – VY ako daňovník sa musíte o situácii presvedčiť sami a je absolútne nevyhnutné, aby ste mali v poriadku všetky papiere.
Tip č. 3: Decentralizované financie – Uistite sa, že klasifikujete správne
Kryptomena a využitie technológie blockchain je oblasťou rýchleho rozvoja. V dôsledku toho sa neustále objavujú nové spôsoby využívania technológií, ktoré majú vplyv aj na zdaňovanie. Príkladom toho sú tzv decentralizované financie, rôzne služby a produkty súvisiace s kryptomenou.
Otázkou je, ako sa má na daňové účely pristupovať k rôznym „doplnkovým prvkom“ kryptomeny. Možno ste dostali odmeny za stávkovanie ako odmenu za to, že ste kryptomenu určitý čas nepredali – takýto výnos by ste mali vykázať a zdaniť ako čistý kapitálový príjem. Čo však s peniazmi, ktoré ste na začiatku „uzatvorili“ do inteligentnej zmluvy, kým ste dostali odmenu? Malo by sa to považovať za pôžičku, obeť alebo sa stále držíte rovnakých hodnôt?
Aký bude vhodný daňový režim, bude potrebné zvážiť od prípadu k prípadu.
Vo vetre sú aj takzvané Non-Fungible Tokens (skrátene „NFT“). Stručne povedané, obchodovanie NFT je dôkazom toho, že máte podkladové aktívum. Mnoho ľudí spája NFT s digitálnym umením, ale NFT môže byť dôkazom niečoho iného, čo vlastníte. Na účely vykazovania upozorňujeme, že všetky priznania NFT sú zdaniteľným príjmom. Predaj NFT sa na daňové účely považuje za exekúciu, ktorej výsledkom môže byť zdaniteľný zisk alebo odpočítateľná strata. Ak je NFT zahrnutý do súkromného obsahu, výnosy z predaja nebudú zdaniteľné. Upozorňujeme, že musí byť možné zdokumentovať, že zdroj je súčasťou obsahu.
Bitcoin daň. Tip č. 4: Pamätajte na daň z bohatstva
Pri stanovení zdaniteľného majetku sú východiskom hodnoty, ktoré má daňovník na konci roka. Keďže virtuálna mena je považovaná za majetok s ekonomickou hodnotou, všetka virtuálna mena, ktorú máte na konci roka, je tiež zahrnutá do vášho zdaniteľného majetku. Pri určovaní hodnoty aktív by sa mala použiť hodnota obratu kryptomeny na konci roka. Ak ste vyťažili bitcoiny a sú stále neporušené, ich hodnota by mala byť nahlásená ako súčasť majetku. Pre podniky bude súčasťou majetku aj kryptomena.
Vo všeobecnosti sa virtuálna mena prevádza na nórske koruny k 1. januáru roku nasledujúceho po príjmovom roku.
Tip č. 5: Dobrovoľná revízia: Buďte otvorení – môžete upraviť predchádzajúce daňové priznania
Daňové úrady nedávno vydali tlačovú správu o veľkých skrytých číslach, pokiaľ ide o vykazovanie daní z kryptomien. Daňové úrady odhadujú, že približne 300 000 Nórov vlastní veľké množstvo kryptomien. Desiatky miliárd súvisiace s kryptomenou ako investičným objektom neboli riadne zdanené.
Na záver, prosím, nezabudnite, že vlak neodišiel a môžete nahlásiť svoje predchádzajúce investície do kryptomien. Ak daňové úrady z vlastnej iniciatívy zistia, že ste virtuálnu menu nenahlásili a nezdanili správne, hrozí vám dodatočná daň až 60 %. Ak máte príjmy alebo majetok, ktoré neboli predtým daňovému úradu priznané, môžete sa vyhnúť dodatočnej dani. Musíte požiadať o dobrovoľné odškodnenie (nazývané aj daňová amnestia) a prispieť tak k objasneniu a správnemu zdaneniu. Z vlastnej iniciatívy môžete zmeniť svoje vlastné staršie daňové priznania za posledné tri ziskové roky.
Ak oprava siaha ďaleko do minulosti, musíte sa obrátiť na daňový úrad. V takýchto prípadoch bude zmena dobrovoľná a správca dane nebude môcť dodatočne vyrubiť daň.
Zdroj: BDO
Prečítajte si a dozviete sa viac: Telekomunikačné spoločnosti varujú pred novými metódami podvodov
