Jeśli Twoja firma lub Ty osobiście wydobywałeś, kupowałeś lub sprzedawałeś wirtualną walutę lub sztukę kryptograficzną, ważne jest, aby mieć kontrolę nad przepisami podatkowymi. W tym artykule możesz przeczytać o najważniejszej rzeczy, o której należy pamiętać, jeśli chodzi o raportowanie podatkowe kryptowalut.
Już niedługo wielu z nas otrzyma wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe za 2021 r. Dla celów podatkowych kryptowaluta jest uważana za aktywa objęte ogólnymi przepisami podatkowymi. Oznacza to, że zyski związane z transakcjami z kryptowalutą stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Podobnie straty będą podlegały odliczeniu. Należy również pamiętać, że kryptowaluta zaliczana jest do majątku, który podlega opodatkowaniu podatkiem majątkowym.
Zasadniczo można sobie wyobrazić, że raportowanie zysków/strat związanych z kryptowalutą byłoby całkiem proste. Chociaż przepisy podatkowe są w teorii dość proste, to w praktyce może pojawić się szereg wyzwań. Poniższe zasady obowiązują co do zasady niezależnie od tego, czy zainwestowałeś osobiście, czy za pośrednictwem firmy.
Wskazówka nr 1: Pamiętaj o punkcie wyjścia – obowiązują ogólne zasady, zgłaszaj zyski/straty
Kryptowaluta jest pod wieloma względami podobna do zwykłej waluty – między innymi dlatego, że jest akceptowana jako środek płatniczy przez coraz większą liczbę graczy z sektora biznesowego. Wtedy można by sobie wyobrazić, że kryptowaluty są opodatkowane jak zwykłe inwestycje walutowe. Ale nie ma formalnego emitenta kryptowaluty ani regulacyjnego banku centralnego. Nie ma też oficjalnych kursów walut – kształtowanie ceny kryptowaluty odbywa się na zasadach podobnych do obrotu akcjami notowanymi.
Te fundamentalne różnice w stosunku do zwykłych walut powodują, że kryptowaluta dla celów podatkowych jest uważana za przedmiot majątkowy, który objęty jest ogólnymi zasadami opodatkowania dochodów i majątku. Pomimo podobieństw z akcjami i obrotem akcjami: kryptowaluty nie są uznawane za akcje dla celów podatkowych i nie są objęte metodą zwolnienia. W ten sposób dochód związany z zyskami staje się opodatkowany. Odpowiednio straty podlegają odliczeniu zgodnie z ogólnymi zasadami prawa podatkowego.
Wskazówka nr 2: Śledź wszystkie transakcje
Wiele transakcji może mieć miejsce każdego dnia. Każdą pojedynczą transakcję należy wycenić oddzielnie, a zysk/stratę należy obliczyć w każdym indywidualnym przypadku. Jeśli sprzedajesz kryptowalutę za koronę norweską, zysk lub strata to różnica między pierwotnie zapłaconą ceną a ceną sprzedaży. Jeśli sprzedajesz lub kupujesz kryptowalutę w walucie innej niż korona norweska, np. USD, zysk lub strata walutowa zostanie uwzględniona w całkowitym rachunku zysków i strat w walucie wirtualnej.
Jeśli wydobyłeś np. Bitcoin sam, cena wejścia będzie odpowiadać kosztom produkcji i będzie rozpoznawany jako dochód z wartością rynkową w momencie wydobycia minus koszty produkcji.
Należy pamiętać, że w przypadku wymiany jednej kryptowaluty na inną, jest to również realizacja podatkowa, w której należy obliczyć zysk/stratę. Śledzenie tego może być praktycznie trudne, ale jest absolutnie kluczowe dla zapewnienia odpowiedniego opodatkowania.
W przeciwieństwie do akcji notowanych, które są zgłaszane przez VPS, nie ma odpowiedniego systemu raportowania dla giełd, na których handluje się kryptowalutami. Oznacza to, że sam podatnik musi zapewnić sobie przegląd zrealizowanych transakcji. Podobnie jak w przypadku innych aktywów, podatnik jest odpowiedzialny za zgłaszanie organom podatkowym zarówno zysków/strat związanych z transakcjami, jak i aktywów. To może być bardzo trudne, że ceny mogą się różnić na różnych giełdach. W takim przypadku naturalne jest przyjęcie za punkt wyjścia cen na giełdzie, na której odbywa się transakcja.
W związku z tym nie ma specjalnych systemów raportowania ani rejestrowania – TY jako podatnik musisz sam mieć wgląd w sytuację i jest absolutnie niezbędne, abyś miał całą dokumentację w porządku.
Wskazówka nr 3: Zdecentralizowane finanse – pamiętaj o prawidłowej klasyfikacji
Kryptowaluta i wykorzystanie technologii blockchain to obszar w szybkim rozwoju. W związku z tym stale pojawiają się nowe sposoby wykorzystania technologii, które również mają wpływ na opodatkowanie. Przykładem tego są tzw. zdecentralizowane finanse, różne usługi i produkty związane z kryptowalutą.
Pytanie brzmi, jak różne „dodatkowe elementy” kryptowaluty mają być traktowane dla celów podatkowych. Być może otrzymałeś nagrody za obstawianie jako nagrodę za niesprzedanie kryptowaluty przez określony czas – taki zwrot powinien być zgłaszany i opodatkowany jako czysty dochód kapitałowy. Ale co z pieniędzmi, które początkowo „zamknąłeś” w inteligentnym kontrakcie, zanim otrzymałeś nagrodę? Czy należy to uznać za pożyczkę, poświęcenie, czy nadal trzymasz się tych samych wartości?
To, jakie będzie właściwe potraktowanie podatkowe, należy rozważyć w konkretnym przypadku.
Na wietrze są również tak zwane Non-Fungible Tokens (w skrócie «NFT»). Krótko mówiąc, transakcje NFT są dowodem posiadania aktywów bazowych. Wiele osób kojarzy NFT ze sztuką cyfrową, ale NFT może równie dobrze stanowić dowód czegoś innego, co posiadasz. Do celów sprawozdawczych należy pamiętać, że wszystkie zwroty związane z NFT stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Sprzedaż NFT jest uważana do celów podatkowych za realizację, która może spowodować zysk podlegający opodatkowaniu lub stratę podlegającą odliczeniu. Jeżeli NFT jest włączone do treści prywatnych, dochód ze sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu. Należy pamiętać, że musi być możliwe udokumentowanie, że zasób jest częścią zawartości.
Podatek od bitcoina. Wskazówka nr 4: Pamiętaj o podatku od majątku
Przy ustalaniu majątku podlegającego opodatkowaniu punktem wyjścia są wartości, które podatnik posiada na koniec roku. Ponieważ wirtualna waluta jest uważana za aktywa o wartości ekonomicznej, cała wirtualna waluta, którą posiadasz na koniec roku, jest również uwzględniona w Twoim majątku podlegającym opodatkowaniu. Przy ustalaniu wartości aktywów należy wykorzystać wartość obrotu kryptowalutą na koniec roku. Jeśli wydobyłeś bitcoiny, a te nadal są nienaruszone, ich wartość należy podać jako część majątku. Dla firm kryptowaluta będzie również stanowić część majątku.
Zasadniczo waluta wirtualna jest przeliczana na korony norweskie z dniem 1 stycznia roku następującego po roku dochodowym.
Wskazówka nr 5: Dobrowolna korekta: Bądź otwarty – możesz poprawić poprzednie zeznania podatkowe
Organy podatkowe wydały niedawno komunikat prasowy na temat dużych ukrytych liczb, jeśli chodzi o raportowanie podatkowe kryptowalut. Organy podatkowe szacują, że ok. 300 000 Norwegów jest właścicielami dużych wartości w kryptowalutach. Dziesiątki miliardów związanych z kryptowalutą jako obiektem inwestycyjnym nie zostało prawidłowo opodatkowane.
Na koniec należy zatem pamiętać, że „pociąg” nie odjechał, i można zgłosić poprzednie inwestycje w kryptowaluty. Jeśli organy podatkowe z własnej inicjatywy odkryją, że nie zgłosiłeś i nie opodatkowałeś prawidłowo wirtualnej waluty, możesz ryzykować do 60% dodatkowego podatku. Jeśli posiadasz dochód lub majątek, który nie został wcześniej zadeklarowany organom podatkowym, możesz uniknąć dodatkowego podatku. Musisz wystąpić o dobrowolne zadośćuczynienie (zwane również amnestią podatkową), a tym samym przyczynić się do wyjaśnienia i prawidłowego opodatkowania. Możesz z własnej inicjatywy zmienić swoje własne, starsze zeznania podatkowe za ostatnie trzy lata dochodowe.
Jeśli korekta sięga daleko wstecz, musisz skontaktować się z urzędem skarbowym. W takich przypadkach zmiana będzie dobrowolna, a organy podatkowe nie będą mogły nałożyć dodatkowego podatku.
Źródło: BDO
Przeczytaj i dowiedz się więcej: Firmy telekomunikacyjne ostrzegają o nowych metodach oszustw
