Korekta podatku w Norwegii przysługuje Ci nawet do 10 lat wstecz. Odwołanie takie jest szansą na zwrot nadpłaconego podatku. Szczególnie w sytuacji, gdy norweski urząd skarbowy nie uwzględnił wszystkich przysługujących Ci ulg oraz odliczeń. Odwołać się możesz w każdej chwili – wystarczy przestrzegać obowiązujących reguł.
Korekta podatku w Norwegii – terminy
Korekta podatku w Norwegii może zostać złożona nawet do 10 lat wstecz. Jednak szansa na pozytywne rozpatrzenie odwołania maleje już po 3 latach kalendarzowych – dlatego warto być świadomy, że im szybciej to zrobimy, tym lepiej dla naszej sprawy. Dobrą praktyką jest złożenie korekty w innych miesiącach, niż kwiecień i maj. To są gorące okresy dla Urzędu Skarbowego.
Należy nadmienić, że standardowym terminem na złożenie odwołania podatkowego jest 6 tygodni od momentu otrzymania wyniku zeznania przez Skatteetaten. Przy zachowaniu tego terminu możemy liczyć na szybkie rozpatrzenie naszej sprawy. Jeżeli zdecydujemy się na to, by korektę zgłosić później musimy się liczyć z tym, że Urząd Skarbowy odpowiedzi udzieli znacznie później, niż po 3 miesiącach.
Czytaj również: Podatki w Norwegii dla pracowników >>>
Korekta podatku w Norwegii – status pendler
Jedną z okoliczności zapłacenia zbyt wysokiego podatku może być fakt, że Skatteetaten nie uwzględnił ulgi przysługującej Ci z tytułu statusu pendlera. Można wyróżnić dwa przypadki – osoba podróżująca do rodziny w Polsce (norw. familiependler) lub samotna osoba podróżująca do swojego domu w Polsce (norw. enslig pendler).
Familiependler
Status familiependler przysługuje Ci w roku podatkowym, w którym podróżowałeś do swojej rodziny w Polsce przynajmniej trzykrotnie. Warunkiem, jaki musisz spełnić, jest wykazanie, że byłeś w tym czasie zameldowany w Polsce w tym samym gospodarstwie domowym, co Twoja rodzina.
Enslig pendler
Kwestia uzyskania statusu enslig pendler jest nieco bardziej skomplikowana, niż w przypadku familiependler. Możesz uzyskać prawo do tej ulgi podatkowej pod warunkiem, że:
- w danym roku podatkowym podróżowałeś pomiędzy Polską, a Norwegią przynajmniej raz na tydzień,
- byłeś właścicielem lub najemcą mieszkania w Polsce nie mając jeszcze ukończonego 22. roku życia i podróżowałeś tam przynajmniej raz na sześć tygodni,
- odwiedzałeś swoich rodziców w Polsce przynajmniej raz na sześć tygodni.
Kwestią kluczową są również warunki mieszkalne tak w Norwegii, jak i w Polsce. Status enslig pendler przysługuje Ci, jeżeli mieszkałeś w Norwegii dłużej, niż rok, a Twoje lokum spełniało poniższe warunki:
- powierzchnia większa, niż 30 mkw – przy czym jeżeli mieszkanie zajmuje więcej, niż jedna osoba, to na każdego kolejnego lokatora powinno przysługiwać dodatkowe 20 mkw,
- dostęp do wody i kanalizacji.
Dodatkowo Twoje polskie mieszkanie musi spełniać następujące warunki:
- powierzchnia przekraczająca 30 mkw i dodatkowo 20 mkw na każdego kolejnego lokatora,
- dostęp do bieżącej wody i kanalizacji,
- mieszkasz w nim przynajmniej rok i masz do niego dostęp przez 7 dni w tygodniu.
Dowiedz się więcej o odliczeniach od podatku w Norwegii >>>
Korekta podatku w Norwegii – dokumenty przy statucie pendler
Jeżeli w danym roku podatkowym przysługiwała Ci ulga z tytułu pendlera, której Skatteetaten nie uwzględniło, do korekty podatkowej powinieneś załączyć następujące dokumenty:
- Skatteoppgjør – czyli wynik rozliczenia podatkowego za rok, za który chcesz się odwołać,
- Lønnsoppgave za rok, za który chcesz się odwołać (norweski PIT),
- potwierdzenia podróży pomiędzy Polska, a Norwegią za rok, o który się ubiegasz,
- dokumenty potwierdzające opłaty za czynsz (lub prąd) w Norwegii – mogą to być np. przelewy bankowe,
- zaświadczenie o posiadaniu lub wynajmowaniu mieszkania w Polsce wraz z kopią umowy najmu lub aktu notarialnego,
- akt urodzenia, jeżeli masz mniej, niż 22 lata,
- Selvangivelse – czyli wstępne rozliczenie podatkowe za rok, którego korekta podatku w Norwegii dotyczy.
Odwołanie podatkowe – druga klasa podatkowa
Poza statusem pendler może okazać się, że w danym roku przysługiwała Ci ulga z tytułu drugiej klasy podatkowej. Odliczenie to przysługuje w momencie, gdy Twoja żona lub mąż uzyskali niskie dochody. Korekta podatku w Norwegii w tym przypadku jest możliwa pod warunkiem, że spełniasz trzy kryteria:
- w danym roku podatkowym dochód partnera nie przekroczył najniższej stawki lub jeżeli w ogóle nie uzyskał dochodu,
- przez cały rok mieliście ten sam adres zameldowania,
- związek małżeński został zawarty najpóźniej w październiku w roku poprzednim.
Taka korekta podatku w Norwegii może zostać złożona również do 10 lat wstecz. Z tymże szansa na pozytywne rozpatrzenie maleje po upływie 3 lat. Nie warto również składać odwołania w kwietniu oraz w maju – jest to gorący okres dla Urzędu Skarbowego. Dodatkowo czas rozpatrywania dokumentacji z pewnością przekroczy 3 miesiące.
Czytaj również: Jaki jest podatek w Norwegii od importowanych towarów? >>>
Druga klasa podatkowa – dokumenty do odwołania
W przypadku złożenia korekty podatkowej z tytułu konieczności odliczenia ulg wynikających z drugiej klasy podatkowej, musisz do odwołania załączyć następujące dokumenty:
- Skatteoppgjør – czyli wynik rozliczenia podatkowego za rok, za który chcesz się odwołać,
- Lønnsoppgave za rok, za który chcesz się odwołać (norweski PIT),
- Årsoppgave fra NAV – czyli przesyłane przez NAV rozliczenie roczne,
- akt małżeństwa w języku angielskim lub norweskim albo na druku unijnym,
- zaświadczenie o dochodach współmałżonka,
- zaświadczenie o zameldowaniu wraz z rodziną,
- Selvangivelse – czyli wstępne rozliczenie podatkowe za rok, którego korekta podatku w Norwegii dotyczy.
WAŻNE! Druga klasa podatkowa może być łączona z ulgą 10% lub ze statusem pendler.
Ulga 10%
Korekta podatku w Norwegii może przysługiwać również w sytuacji, w której podatnik miał prawo do 10% ulgi. Jest ona odliczana od uzyskanych dochodów brutto w danym roku podatkowym, przy czym jej wysokość nie może przekroczyć 40 tys. NOK. Podobnie jak w powyższych przypadkach – możesz się o nią starać nawet do 10 lat wstecz.
Warto pamiętać, że jeżeli Twój pracodawca pokrywał część kosztów utrzymania, ulga 10% nie przyniesie wielu korzyści. Odliczenie to najbardziej korzystne dla osób samotnych, nie spełniających warunków umożliwiających im staranie się o status pendlera. Pod warunkiem, że pracownicy tacy w większości płacili za swoje utrzymanie.
Podstawowym warunkiem, który uprawnia Cię do skorzystania z ulgi 10%, jest przebywanie w Norwegii nie dłużej, niż 183 dni w ciągu 12 miesięcy lub 270 dni w ciągu trzech lat. Ponadto warto wiedzieć, że jeżeli oboje małżonków pracuje w tym kraju i ma prawo do ulgi 10%, każde z nich musi o nią się ubiegać.
Korekta podatku w Norwegii – dokumenty do ulgi 10%
Aby skorzystać z odwołania podatkowego z tytułu przysługującej ulgi 10%, musisz do wniosku dołączyć następujące dokumenty:
- Skatteoppgjør – czyli wynik rozliczenia podatkowego za rok, za który chcesz się odwołać,
- Lønnsoppgave za rok, za który chcesz się odwołać (norweski PIT),
- Årsoppgave fra NAV – czyli przesyłane przez NAV rozliczenie roczne,
- Selvangivelse – czyli wstępne rozliczenie podatkowe za rok, którego korekta podatku w Norwegii dotyczy.
Warto zapamiętać
Korekta podatku w Norwegii może zostać złożona, jeżeli Skatteetaten nie uwzględnił któregoś z przysługującego Ci odpisu. Masz prawo odwołać się nawet do 10 lat wstecz, jednak po 3 latach zaczynasz tracić szansę na pozytywne rozpatrzenie wniosku. Odwołanie podatkowe możesz złożyć na każdą przysługującą ulgę – status pendler, druga klasa podatkowa czy ulga 10%. Warto jednak pamiętać, by nie składać dokumentów w kwietniu oraz w maju.
