.
Daňové předpisy – Virtuální majetek
Všechny příjmy z virtuálních aktiv podléhají dani.
Virtuální aktiva, jako jsou kryptoměna, digitální tokeny a další digitální hodnoty, se pro daňové účely považují za aktiva. Příjmy z majetku jsou považovány za kapitálové příjmy a jsou zdaněny sazbou 22 %.
Virtuální aktiva by měla být zahrnuta do výpočtu daně z majetku podle Tržní hodnota k 1. lednu roku následujícího po roce, ve kterém byl příjem dosažen.
Virtuální aktiva podléhají obecným pravidlům daně z aktiv. Nevztahují se na ně výjimky a zvláštní daňová pravidla, která se vztahují na společnou měnu (FIAT), akcie, dluhopisy, finanční nástroje nebo jiné druhy aktiv, na něž se vztahují zvláštní pravidla pro osvobození. To mimo jiné znamená, že metoda vynětí se nevztahuje na virtuální aktiva a že se neuplatňuje vzestupný opravný faktor pro kapitálový příjem.
Zdanění virtuálních aktiv by se mělo posuzovat pro každý produkt/službu samostatně. Jak se produkt nebo výkon nazývá, není pro toto hodnocení rozhodující.
Příklad
Vrácení nebo výdaj lze nazvat úrokem, a proto se nejedná o úrokový výnos ani úrokový náklad ve smyslu daňového zákona.
Implementace
Realizací se rozumí převod vlastnického práva za úplatu a zánik vlastnického práva. Typickým příkladem implementace je prodej a výměna. Například prodej virtuálního majetku výměnou za vypořádání v jiném virtuálním majetku bude považován za daňovou realizaci. Dalším příkladem může být ztráta nebo zničení aktiva. Dát dárek není naplnění.
Příjem z realizace
Když je virtuální aktivum prodáno nebo jinak realizováno, vzniká zdanitelný zisk nebo odpočitatelná ztráta. V případě virtuálních aktiv, jako jsou kryptoměny a další tokeny, to znamená, že všechny transakce mezi dvěma nebo více stranami obecně představují jednu nebo více exekucí.
Realizační zisk/ztráta je rozdíl mezi výstupní hodnotou a vstupní hodnotou aktuálního virtuálního aktiva, upravený o případné náklady spojené s transakcí. Více informací o výpočtu zisku/ztráty .
Pokud obchodujete s virtuálními aktivy jako firma, zisky/ztráty z exekuce by neměly být zahrnuty do výpočtu vašeho osobního příjmu.
jiný příjem
Těžba virtuálních aktiv prostřednictvím ověřovacích činností představuje příjem bez ohledu na použitý protokol.
Příklady toho jsou proof-of-work (těžba) a proof-of-stake.
Jiné příjmy mohou pocházet mimo jiné z: DeFi i nezaměnitelné tokeny (NFT) .
Přečtěte si náš další článek: Daň z bitcoinu nebo jiné kryptoměny – musíte si to zapamatovat
Pokud jste obdrželi virtuální aktiva ve formě vidliček nebo podobných prostředků, bude za příjem považována tržní hodnota v době přijetí. Často může být tržní hodnota v době přijetí nula a pak se stává vstupní hodnotou pro následný výpočet zisku/ztráty z realizace.
Příjem z těžby, který představuje podnikatelskou činnost pro OSVČ, bude zahrnut do výpočtu příjmů fyzických osob.
. Náklady a srážky
Pokud máte výdaje související s příjmy z virtuálních aktiv, můžete mít nárok na jejich odpočet. Náklady na získání příjmů z virtuálních aktiv jsou považovány za náklady kapitálu a jsou odečitatelné ve výši 22 %. V praxi jsou náklady obvykle odečteny ve výkazu zisku a ztráty nebo ve výsledovce v případě těžby/těžby a snižují zdanitelné příjmy nebo zvyšují daňovou ztrátu.
Náklady spojené s investicemi nebo příjmy z virtuálních aktiv můžete odečíst pouze v případě, že dokážete náklady doložit.
