.
Verosäännökset – Virtuaalivarat
Kaikki virtuaaliomaisuudesta saadut tulot ovat veronalaisia.
Virtuaaliomaisuus, kuten kryptovaluutta, digitaaliset rahakkeet ja muut digitaaliset arvot, katsotaan omaisuudeksi verotuksessa. Omaisuudesta saadut tulot katsotaan pääomatuloiksi ja niitä verotetaan 22 %:lla.
Virtuaaliomaisuus tulee ottaa mukaan varallisuusveron laskelmaan markkina-arvo tulon saamisvuotta seuraavan vuoden tammikuun 1 päivästä.
Virtuaaliomaisuuteen sovelletaan yleisiä omaisuusverosääntöjä. Ne eivät kuulu yhteiseen valuuttaan (FIAT), osakkeisiin, joukkovelkakirjoihin, rahoitusvälineisiin tai muihin erityisten vapautussääntöjen kattamiin omaisuuseriin sovellettavien vapautusten ja erityisten verosäännösten piiriin. Tämä tarkoittaa muun muassa sitä, että vapautusmenetelmä ei koske virtuaaliomaisuutta ja että osaketulon ylöspäin korjauskerrointa ei sovelleta.
Virtuaaliomaisuuden verotus tulee arvioida kunkin tuotteen/palvelun osalta erikseen. Tuotteen tai suorituskyvyn nimi ei ole ratkaiseva tämän luokituksen kannalta.
esimerkki
Palautusta tai kulua voidaan kutsua koroksi, joten se ei ole verolainsäädännössä tarkoitettua korkotuloa tai korkokulua.
Toteutus
Toteutus tarkoittaa omistusoikeuden siirtoa vastiketta vastaan ja omistusoikeuden raukeamista. Tyypillinen toteutusesimerkki on myynti ja vaihto. Esimerkiksi virtuaalisen omaisuuden myynti vastineeksi maksusta toiseen virtuaaliseen omaisuuteen katsotaan verorealisoinniksi. Toinen esimerkki olisi omaisuuden menettäminen tai tuhoutuminen. Lahjan antaminen ei ole täyttymys.
Tulot toteutuksesta
Kun virtuaaliomaisuus myydään tai muutoin realisoidaan, syntyy verotettavaa voittoa tai vähennyskelpoista tappiota. Virtuaaliomaisuuden, kuten kryptovaluuttojen ja muiden tokenien, tapauksessa tämä tarkoittaa, että kaikki kahden tai useamman osapuolen väliset tapahtumat edustavat yleensä yhtä tai useampaa toteutusta.
Realisointivoitto/-tappio on nykyisen virtuaalisen omaisuuden tuotantoarvon ja syöttöarvon erotus, joka on oikaistu tapahtumaan liittyvillä kustannuksilla. Lisätietoja voiton/tappion laskemisesta .
Jos vaihdat virtuaaliomaisuutta liiketoimintana, toteutusvoittoja/tappioita ei pitäisi sisällyttää henkilökohtaisiin tulolaskelmiin.
Muut tulot
Virtuaaliomaisuuden louhinta todentamistoimien avulla muodostaa tulon käytetystä protokollasta riippumatta.
Esimerkkejä tästä ovat proof-of-work (kaivostoiminta) ja proof-of-stake.
Muita tuloja voi syntyä mm. defi i non-fungible tokens (NFT:t) .
Lue seuraava artikkelimme: Bitcoinin tai muun kryptovaluutan verotus – sinun on muistettava tämä
Jos sait virtuaaliomaisuutta haarukana tai vastaavana, tulona pidetään vastaanottohetken markkina-arvoa. Usein markkina-arvo vastaanottohetkellä voi olla nolla, ja siitä tulee sitten syöttöarvo myöhempään realisointivoiton/tappion laskemiseen.
Kaivostulot, jotka ovat yrittäjien elinkeinotoimintaa, sisällytetään henkilökohtaisen tulon laskemiseen.
. Kustannukset ja vähennykset
Jos sinulla on virtuaaliomaisuuden tuottamiseen liittyviä kuluja, sinulla voi olla oikeus vähentää ne. Virtuaaliomaisuuden tulonhankinnan kustannukset katsotaan pääomakustannuksiksi ja ne ovat 22 prosentin vähennyskelpoisia. Käytännössä kulut vähennetään kaivostoiminnassa yleensä tuloslaskelmaan tai tuloslaskelmaan ja vähentävät verotettavaa tuloa tai lisäävät verotappiota.
Voit vähentää investointeihin liittyviä kuluja tai tuloja virtuaaliomaisuudesta vain, jos voit dokumentoida kustannukset.
