.
Skatteregler - Virtuella tillgångar
Alla inkomster från virtuella tillgångar är skattepliktiga.
Virtuella tillgångar som kryptovaluta, digitala tokens och andra digitala värden betraktas som tillgångar (tillgångar) för skatteändamål. Inkomst av tillgångar betraktas som kapitalinkomst och beskattas med en skattesats på 22 %.
Virtuella tillgångar bör ingå i beräkningen av förmögenhetsskatt av marknadspris den 1 januari året efter det år då inkomsten intjänades.
Virtuella tillgångar omfattas av allmänna skatteregler för tillgångar. De omfattas inte av de undantag och särskilda skatteregler som gäller för den gemensamma valutan (FIAT), aktier, obligationer, finansiella instrument eller andra typer av tillgångar som omfattas av särskilda undantagsregler. Detta innebär bland annat att undantagsmetoden inte gäller virtuella tillgångar och att uppräkningsfaktorn för aktieinkomst inte gäller.
Beskattning av virtuella tillgångar bör bedömas för varje produkt/tjänst separat. Vad produkten heter eller prestandan är inte avgörande för detta betyg.
exempel
Återbetalningen eller utgiften kan kallas ränta, och det är därför inte ränteinkomst eller räntekostnad i skatterättslig mening.
Genomförande
Genomförande avses överlåtelse av äganderätt mot ersättning och äganderätts upphörande. Ett typiskt implementeringsexempel är försäljning och byte. Till exempel skulle försäljning av en virtuell tillgång mot avräkning i en annan virtuell tillgång betraktas som en skatterealisation. Ett annat exempel kan vara förlust eller förstörelse av en tillgång. Att ge en gåva är inte en uppfyllelse.
Intäkter från genomförande
Det finns en skattepliktig vinst eller en avdragsgill förlust vid försäljning eller annan realisation av virtuella tillgångar. När det gäller virtuella tillgångar som kryptovalutor och andra tokens innebär det att alla transaktioner mellan två eller flera parter i princip innebär en eller flera avrättningar.
Vinsten/förlusten vid utförande är skillnaden mellan utgående värde och ingångsvärde för den aktuella virtuella tillgången, justerad för eventuella kostnader förknippade med transaktionen. Mer information om vinst/förlustberäkning .
Om du handlar med virtuella tillgångar som ett företag, bör exekutionsvinster/-förluster inte inkluderas i din personliga inkomstberäkning.
annan inkomst
Utvinning av virtuella tillgångar genom verifieringsaktiviteter genererar intäkter oavsett vilket protokoll som används.
Exempel på detta är proof-of-work (mining) och proof-of-stake.
Övriga inkomster kan bli följden av bl.a. Defi i icke-fungibla tokens (NFT) .
Läs vår nästa artikel: Skatt på bitcoin eller annan kryptovaluta – du måste komma ihåg detta
Om du har fått virtuella tillgångar i form av gafflar eller liknande kommer marknadsvärdet vid mottagandet att betraktas som intäkt. Ofta kan marknadsvärdet vid mottagandet vara noll och blir då ingångsvärdet för den efterföljande beräkningen av vinst/förlust vid utförande.
Gruvinkomster som är näringsverksamhet för egenföretagare kommer att ingå i den personliga inkomstberäkningen.
. Kostnader och avdrag
Om du har utgifter relaterade till inkomster från virtuella tillgångar kan du ha rätt till avdrag. De avdragsgilla kostnaderna för virtuella tillgångar anses vara kapitalkostnaden och är avdragsgilla med 22 %. I praktiken dras kostnaderna vanligtvis av i resultaträkningen eller i resultaträkningen vid brytning/brytning och minskar den skattepliktiga inkomsten eller ökar skatteförlusten.
Du kan dra av kostnader relaterade till investeringar eller intäkter från virtuella tillgångar endast om du kan dokumentera kostnaderna.
