.
Skatteregler – Virtuelle aktiver
Alle indtægter fra virtuelle aktiver er skattepligtige.
Virtuelle aktiver såsom cryptocurrency, digitale tokens og andre digitale værdier betragtes skattemæssigt som aktiver. Formueindkomst anses for kapitalindkomst og beskattes med 22 %.
Virtuelle aktiver bør indgå i beregningen af formueskat iflg markedsværdi 1. januar i året efter det år, hvor indkomsten er opnået.
Virtuelle aktiver er underlagt generelle formuebeskatningsregler. De er ikke omfattet af de fritagelser og særlige skatteregler, der gælder for den fælles valuta (FIAT), aktier, obligationer, finansielle instrumenter eller andre former for aktiver omfattet af særlige fritagelsesregler. Det betyder blandt andet, at fritagelsesmetoden ikke gælder for virtuelle aktiver, og at opjusteringsfaktoren for aktieindkomst ikke gælder.
Beskatningen af virtuelle aktiver bør vurderes for hvert produkt/tjeneste separat. Hvad produktet eller ydeevnen hedder er ikke afgørende for denne vurdering.
eksempel
Refusionen eller udgiften kan kaldes renter, og der er derfor ikke tale om renteindtægter eller renteudgifter i skatteretlig forstand.
Implementering
Realisation betyder overdragelse af ejendomsrettigheder mod vederlag og udløb af ejendomsret. Et typisk implementeringseksempel er salg og udveksling. Eksempelvis vil salg af et virtuelt aktiv mod afregning i et andet virtuelt aktiv blive betragtet som skattemæssig realisation. Et andet eksempel ville være tab eller ødelæggelse af et aktiv. At give en gave er ikke opfyldelse.
Indtægter fra implementering
Når et virtuelt aktiv sælges eller på anden måde realiseres, er der en skattepligtig gevinst eller fradragsberettiget tab. I tilfælde af virtuelle aktiver såsom kryptovalutaer og andre tokens betyder det, at alle transaktioner mellem to eller flere parter generelt repræsenterer en eller flere eksekveringer.
Realisationsavance/tab er forskellen mellem outputværdien og inputværdien af det aktuelle virtuelle aktiv, justeret for eventuelle omkostninger forbundet med transaktionen. Mere information om beregning af resultat/tab .
Hvis du handler med virtuelle aktiver som virksomhed, bør eksekveringsgevinster/-tab ikke indgå i din personlige indkomstberegning.
anden indkomst
Udvinding af virtuelle aktiver gennem verifikationsaktiviteter udgør indtægt uanset den anvendte protokol.
Eksempler på dette er proof-of-work (mining) og proof-of-stake.
Andre indtægter kan blandt andet hidrøre fra: Defi i ikke-fungible tokens (NFT'er) .
Læs vores næste artikel: Skat på Bitcoin eller anden kryptovaluta – du skal huske dette
Hvis du har modtaget virtuelle aktiver i form af gafler eller lignende midler, vil markedsværdien på modtagelsestidspunktet blive betragtet som indtægt. Ofte kan markedsværdien på modtagelsestidspunktet være nul og bliver så inputværdien til den efterfølgende opgørelse af gevinst/tab ved realisation.
Mineindkomst, der udgør en erhvervsmæssig aktivitet for selvstændige, vil indgå i opgørelsen af den personlige indkomst.
. Omkostninger og fradrag
Hvis du har udgifter i forbindelse med indtægter fra virtuelle aktiver, kan du være berettiget til at fratrække dem. Omkostningerne ved at opnå indtægter fra virtuelle aktiver betragtes som kapitalomkostninger og er fradragsberettigede med en sats på 22 %. I praksis fratrækkes omkostninger normalt i resultatopgørelsen eller i resultatopgørelsen ved minedrift og reducerer den skattepligtige indkomst eller øger det skattemæssige underskud.
Du kan kun trække investeringsrelaterede omkostninger eller indtægter fra virtuelle aktiver fra, hvis du kan dokumentere omkostningerne.
