Kuten Puolassa, Norjassa arvonlisävero peritään jokaisessa tavarakaupan vaiheessa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että verovelvollisuus syntyy jokaisesta liiketoimesta. Valmistajalta tukkukauppiaiden ja välittäjien kautta loppukuluttajalle. Miltä ALV-selvitys näyttää yrittäjän näkökulmasta? Milloin ja miten arvonlisäveroilmoitus (MVA) toimitetaan?
ALV-velvollisuus Norjassa
Verottaa ALV Norjassa kutsutaan nimellä merverdiav lahja, tai lyhennettynä MVA. Sitä kutsutaan myös puhekielessä ns äidit. Kaikilla yrittäjillä ei kuitenkaan ole velvollisuutta rekisteröityä Norjan arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Tällainen velvollisuus syntyy vasta, kun Kun tietyn yrityksen liikevaihto ylittää 50 000 Norjan kruunua 12 peräkkäisen kuukauden aikana.
Laskujen merkitseminen
Siitä hetkestä lähtien, kun yritys on merkitty maksajarekisteriin, jokaiseen laadittuun laskuun on lisättävä lisämaksu arvonlisävero. Lisäksi yritys on velvollinen merkitsemään myönnetyt myyntiasiakirjat eri tavalla. Tästä eteenpäin MVA-tunnuksen pitäisi näkyä organisaationumeron vieressä.
Lue myös: Veroratkaisu Norjassa >>>
ALV-prosentit
Verokantoja on kolme ALV Norjassa. Perusmäärä on 25 % nettoarvosta myydyt tuotteet ja palvelut. Alennettu määrä on 15 % ja se lisätään myyntiin elintarvikkeita ja juomia. Alin 12 %:n verokanta koskee muun muassa: elokuvaliput ja matkustajakuljetuspalvelut.
ALV Norjassa lisäarvona
Yrittäjän näkökulmasta tärkeä tieto on se ALV Norjassa on rakennettu lisäarvon periaatteelle. Tämä mekanismi on helpoin selittää tavarakaupan esimerkillä. Jos yrittäjä X ostaa 100 Norjan kruunun arvoisen tuotteen yrittäjältä Y. Käytännössä hän maksaa siitä 125 Norjan kruunua brutto. Olettaen, että yrittäjä X haluaa ansaita tuotteesta 50 Norjan kruunua. Tämä myy sen kuluttajalle hintaan 150 Norjan kruunua + 25 % ALV eli 187,50 NOK brutto.
Jälkimmäisessä liiketoimessa vain 50 Norjan kruunun voitto on veronalaista. Käytännössä yrittäjä maksaa verovirastolle vain 12,50 Norjan kruunua. Tämä on mahdollista tämän ansiosta. Se on norjalainen verojärjestelmä Voit vähentää syntyvästä saamisesta veron, joka on jo veloitettu edellisessä liiketoimessa.
Lue myös: Veronpalautus Norjassa >>>
ALV-ilmoitus Norjassa
Selvityksen peruste ALV Norjassa on MVA-ilmoitus. Se toimitetaan kahden kuukauden välein tai pienyrityksille kerran vuodessa. Tässä asiakirjassa luetellaan kaikki maksajalle aiheutuneet tulot ja kulut. Se tulee toimittaa vain sähköisesti Altinn-järjestelmän kautta. Hyvä muistaaettä ilmoituksen toimittamisen määräaika on myös viimeinen maksun suorittamisen määräaika.
Maksupäivät
- 10. huhtikuuta: 1. arvonlisäveron määräaika (tammikuu, helmikuu)
- 10. kesäkuuta: 2. arvonlisäveron määräaika (maaliskuu, huhtikuu)
- 31. elokuuta: 3. arvonlisäveron määräaika (touko-kesäkuu)
- 10. lokakuuta: 4. arvonlisäveron määräaika (heinäkuu, elokuu)
- 10. joulukuuta: 5. arvonlisäveron määräaika (syyskuu, lokakuu)
- Ja 10 helmikuu: 6 arvonlisäveron määräaika (marraskuu, joulukuu)
lub
- 10. maaliskuuta lähettäjille vuosikatsaus MVA
Arvonlisäveron palautus, kun yritys ei ollut maksaja
Mielenkiintoinen tieto on toipumismahdollisuus ALV Norjassa, joka maksettiin ennen kuin yritys rekisteröitiin maksajaksi. Tämä vaihtoehto syntyy kuitenkin vasta, kun yrittäjästä on jo tullut arvonlisäverovelvollinen. Toipuakseen aiemmin maksetun veron selvitys kuuluu. Toimita asianmukainen ilmoitus, joka sisältää kaikki maksajalle ennen rekisteriin merkitsemistä aiheutuneet kulut.
Lue myös: Norjan yritysten verot >>>
Apua yrityksille Norjassa
Jos verojärjestelmä ALV Norjassa on liian monimutkainen, ota yhteyttä yritykseen TopNor hoitaa valtuutettu tilitoimisto. Asiantunteva neuvonantaja auttaa sinua maksamaan verot oikein Veroviraston kanssa, jonka ansiosta pystyt kehittämään liiketoimintaasi tehokkaammin.
