Odliczenia od podatku w Norwegii odbywają się za pośrednictwem specjalnego formularza. Istnieje możliwość, by wypełnić go elektronicznie i w takiej formie przesłać do Norweskiego Urzędu Skarbowego (norw. skatteetaten). Warto jednak wiedzieć, jak należy się przygotować do tej czynności i jak uzyskać maksymalny zwrot podatku.
Odliczenia od podatku w Norwegii – jak się przygotować?
Odliczenia od podatku w Norwegii należy dokonać za pośrednictwem specjalnego formularza. Możesz to zrobić zarówno online, jak i tradycyjną drogą. Elektroniczne wypełnienie formularza wymaga zalogowania się do systemu Norweskiego Urzędu Skarbowego. Aby tego dokonać, musisz podać swoje ID za pomocą:
- MiniID,
- BankID,
- BankID mobilne,
- BuyPassId,
- mobilne BuyPassID,
- Comfiddes.
Warto pamiętać, że obowiązek rozliczenia się z podatku następuje w sytuacji, gdy Twoje ubiegłoroczne dochody przekroczyły 55 000 NOK lub podatek jest większy, niż 100 NOK. W przeciwnym wypadku możesz ubiegać się o zwolnienie z podatku. W tym celu zobowiązany jesteś do wypełnienia odpowiedniego formularza. Możesz samodzielnie obliczyć, jaki podatek jesteś zobowiązany zapłacić – wystarczy w tym celu skorzystać ze specjalnego kalkulatora, dostępnego na stronie Norweskiego Urzędu Skarbowego.
Odliczenia od podatku w Norwegii
Przysługujące Ci odliczenia od podatku w Norwegii mogą się różnić w każdym roku. Jedną z najczęściej wykorzystywanych ulg jest odpis standardowy w wysokości 10%. Możesz się o niego ubiegać, o ile nie jesteś zatrudniony w Norwegii dłużej, niż 2 lata. Dodatkowo jeżeli Twój małżonek lub małżonka ma prawo do tej ulgi, to zobowiązani oboje jesteście do wybrania tej samej formy rozliczenia podatku.
10% Standardradrag – z czego wynika?
Standardowy odpis podatkowy wynosi 10% wszystkich przychodów uzyskanych ze stosunku pracy. Kwota ta nie może przekraczać jednak 40 tys. NOK. Do obliczenia wysokości odliczenia brane są pod uwagę zarówno wynagrodzenie brutto, jak i przysługujące Ci dodatki: bonusy pieniężne, świadczenia rzeczowe i ewentualna nadwyżka zwrotu wydatków. W ramach tego odpisu możesz odliczyć:
- koszt uzyskania przychodu (norw. minstefradrag),
- kwota wolna od podatku (norw. personfradrag),
- uprawnioną do odpisu wpłatę do publicznej kasy emerytalnej lub prywatnej kasy emerytalnej,
- uprawnioną do odpisu część składki na związki zawodowe.
WAŻNE! Korzystając z podstawowej ulgi podatkowej 10% nie przysługują Ci żadne inne odliczenia od podatku w Norwegii!
WAŻNE! Pracownicy, którzy pracują w Norwegii okresowo na krócej, niż 6 miesięcy, mogą z 10% ulgi korzystać cały czas. Nawet, jeżeli sumarycznie pracują dłużej, niż dwa lata. Dotyczy to m.in. pracowników sezonowych, którzy wykonują czynności zawodowe w Norwegii np. wyłącznie w sezonie letnim.
Status pendler
Status pendler może uzyskać każdy obcokrajowiec, który dojeżdża do norweskiego miejsca pracy. Przysługują mu również określone odliczenia od podatku w Norwegii. Status taki może uzyskać osoba, która:
- pracuje i dojeżdża do pracy znajdującej się poza właściwym miejscem zamieszkania. Przy czym miejsce stałego zamieszkania musi być regularnie odwiedzane i znajdować się na terenie któregoś z państw EOG,
- ma rodzinę w kraju ojczystym, który należy do EOG. W takim przypadku status pendler musi zostać udokumentowany np. aktem urodzenia, aktem ślubu itp.
Czytaj również: Podatki w Norwegii 2018 – co się zmieniło? >>>
Status pendler umożliwia Ci odliczenia od podatku w Norwegii wszelkich wydatków związanych z kosztami wyżywienia, zakwaterowania, kosztami podróży itp. Warto odnotować, że w 2018 roku zmieniły się przepisy dotyczące statusu pendlera. W zależności od tego, w jakich warunkach jest zakwaterowanie różnić się będą możliwości odliczenia od podatku w Norwegii kosztów związanych z zamieszkaniem. Dodatkoto koszty kwatery będzie można odliczyć wyłącznie przez dwa lata.
Dowiedz się więcej o samotnym pendlerze >>>
Osoby zamieszkałe w Norwegii od 3 lat
Jeżeli nie przysługuje Ci prawo do statusu pendler oraz podstawowego odpisu podatkowego, natomiast na stałe mieszkasz na terenie Norwegii od przynajmniej 3 lat, możesz odliczyć inne rzeczywiste wydatki utrzymania:
- odsetki od kredytu, nawet jeżeli zobowiązanie zostało zaciągnięte w Polsce (>>>czytaj więcej<<<),
- ulgę rodzicielską, czyli 25 000 NOK na jedno dziecko, 15 000 NOK na drugie itp. Przy czym wydatki te muszą zostać udokumentowane. W przypadku dziecka niepełnosprawnego można odliczyć np. koszty specjalistycznej opieki,
- ulgę dla samotnych rodziców wychowujących dzieci do 18. roku życia,
- wpłatę na indywidualny fundusz emerytalny,
- oprocentowanie długu (zarówno w Polsce, jak i w Norwegii),
- szczególny odpis związany z niektórymi kosztami leczenia (norw. særfradrag),
- odpis datków na organizacje pozarządowe,
- koszty uzyskania przychodu,
- kwotę wolną od podatku,
- uprawnioną do odpisu wpłatę do publicznej kasy emerytalnej lub prywatnej kasy emerytalnej,
- uprawnioną do odpisu część składki na związki zawodowe.
- odpis z tytułu wpłaty na mieszkaniowy program oszczędnościowy dla młodzieży.
Odliczenia od podatku w Norwegii
Podsumowując – odliczenia od podatku w Norwegii obejmują różne formy rozliczenia się z Urzędem Skarbowym. W zależności od przyjętej formy, różnią się przysługujące ulgi. Status pendler możesz uzyskać, gdy masz żonę i/lub dzieci w Polsce i odwiedzasz ich minimum 3 razy w roku. Standardowy odpis 10% przysługuje Ci, gdy pracujesz w Norwegii na etacie nie dłużej, niż dwa lata i chcesz odliczyć 10% dochodów z tytułu zatrudnienia. W pozostałych przypadkach podlegasz pod rozliczenie zwykłe.
