.
Przepisy podatkowe – Aktywa wirtualne
Wszystkie dochody z aktywów wirtualnych podlegają opodatkowaniu.
Wirtualne aktywa, takie jak kryptowaluta, tokeny cyfrowe i inne wartości cyfrowe są uważane za aktywa (aktywa) dla celów podatkowych. Dochód z aktywów jest uważany za dochód kapitałowy i jest opodatkowany stawką 22%.
Aktywa wirtualne należy uwzględnić przy obliczaniu podatku majątkowego według wartości rynkowej na dzień 1 stycznia roku następującego po roku uzyskania dochodu.
Wirtualne aktywa podlegają ogólnym zasadom podatkowym dotyczącym aktywów. Nie są objęte zwolnieniami i specjalnymi przepisami podatkowymi, które mają zastosowanie do wspólnej waluty (FIAT), akcji, obligacji, instrumentów finansowych lub innych rodzajów aktywów objętych specjalnymi przepisami dotyczącymi zwolnień. Oznacza to między innymi, że metoda zwolnienia nie ma zastosowania do aktywów wirtualnych i że współczynnik korygujący w górę dla dochodu z akcji nie ma zastosowania.
Opodatkowanie aktywów wirtualnych należy ocenić dla każdego produktu/usługi z osobna. To, jak nazywa się produkt lub wydajność, nie jest decydujące dla tej oceny.
Przykład
Zwrot lub koszt można nazwać odsetkami, a zatem nie są one przychodem odsetkowym ani kosztem odsetkowym w rozumieniu prawa podatkowego.
Realizacja
Realizacja oznacza przeniesienie praw majątkowych za wynagrodzeniem i wygaśnięcie praw majątkowych. Typowym przykładem realizacji jest sprzedaż i wymiana. Na przykład sprzedaż wirtualnego środka trwałego w zamian za rozliczenie w innym wirtualnym składniku aktywów będzie uważana za realizację podatkową. Innym przykładem może być utrata lub zniszczenie składnika aktywów. Przekazanie prezentu nie jest realizacją.
Dochód z realizacji
W przypadku sprzedaży lub innej realizacji aktywów wirtualnych występuje zysk podlegający opodatkowaniu lub strata podlegająca odliczeniu. W przypadku aktywów wirtualnych, takich jak kryptowaluty i inne tokeny, oznacza to, że wszystkie transakcje między dwiema lub więcej stronami oznaczają co do zasady jedną lub więcej realizację.
Zysk/strata z realizacji to różnica między wartością wyjściową a wartością wejściową bieżącego aktywa wirtualnego, skorygowana o wszelkie koszty związane z transakcją. Więcej informacji na temat obliczania zysku/straty .
Jeśli handlujesz wirtualnymi aktywami jako firma, zyski/straty z realizacji nie powinny być uwzględniane przy obliczaniu dochodu osobistego.
inne dochody
Wydobywanie wirtualnych aktywów poprzez czynności weryfikacyjne stanowi dochód niezależnie od używanego protokołu.
Przykładami tego są proof-of-work (wydobycie) i proof-of-stake.
Inne dochody mogą wynikać między innymi z DeFi i niezamiennych tokenów (NFT) .
Przeczytaj nasz kolejny artykuł: Podatek od bitcoina lub innej kryptowaluty – trzeba o tym pamiętać
Jeśli otrzymałeś wirtualne aktywa w formie forków lub w podobny sposób, wartość rynkowa w momencie otrzymania zostanie uznana za dochód. Często wartość rynkowa w momencie otrzymania może być równa zeru i wtedy staje się wartością wejściową do późniejszego obliczenia zysku/straty z realizacji.
Dochód z wydobycia, który stanowi działalność gospodarczą, dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, zostanie uwzględniony przy obliczaniu dochodu osobistego.
. Koszty i odliczenia
Jeśli masz koszty związane z dochodami z aktywów wirtualnych, możesz być uprawniony do ich odliczenia. Koszty uzyskania dochodu z aktywów wirtualnych są uważane za koszt kapitału i podlegają odliczeniu w wysokości 22 proc. W praktyce koszty są zwykle odliczane w rachunku zysków i strat lub w rachunku dochodów w przypadku wydobycia/wydobycia i zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu lub zwiększają stratę podatkową.
Możesz odliczyć koszty związane z inwestycjami lub dochód z aktywów wirtualnych tylko wtedy, gdy możesz udokumentować koszty.
