Daňové predpisy - Virtuálny majetok
Všetky príjmy z virtuálneho majetku podliehajú zdaneniu.
Virtuálne aktíva, ako sú kryptomena, digitálne tokeny a iné digitálne hodnoty, sa na daňové účely považujú za aktíva (aktíva). Príjem z majetku sa považuje za kapitálový príjem a zdaňuje sa sadzbou 22 %.
Virtuálne aktíva by mali byť zahrnuté do výpočtu dane z majetku podľa Trhová hodnota k 1. januáru roku nasledujúceho po roku, v ktorom bol príjem dosiahnutý.
Virtuálne aktíva podliehajú všeobecným pravidlám o dani z aktív. Nevzťahujú sa na ne výnimky a osobitné daňové pravidlá, ktoré sa vzťahujú na spoločnú menu (FIAT), akcie, dlhopisy, finančné nástroje alebo iné druhy aktív, na ktoré sa vzťahujú osobitné pravidlá o výnimkách. To okrem iného znamená, že metóda vyňatia sa nevzťahuje na virtuálne aktíva a že sa neuplatňuje vzostupný opravný faktor pre kapitálový príjem.
Zdaňovanie virtuálnych aktív by sa malo posudzovať pre každý produkt/službu samostatne. Pre toto hodnotenie nie je rozhodujúce, ako sa produkt volá alebo výkon.
príklad
Náhradu alebo výdavok možno nazvať úrokom, a preto nejde o úrokový výnos alebo úrokový náklad v zmysle daňového zákona.
Implementácia
Realizáciou sa rozumie prevod vlastníckeho práva za odplatu a zánik vlastníckeho práva. Typickým príkladom implementácie je predaj a výmena. Napríklad predaj virtuálneho majetku proti vyrovnaniu v inom virtuálnom majetku by sa považoval za daňovú realizáciu. Ďalším príkladom môže byť strata alebo zničenie majetku. Dať darček nie je naplnenie.
Príjem z realizácie
Pri predaji alebo inej realizácii virtuálnych aktív existuje zdaniteľný zisk alebo odpočítateľná strata. V prípade virtuálnych aktív, akými sú kryptomeny a iné tokeny, to znamená, že všetky transakcie medzi dvoma alebo viacerými stranami v zásade znamenajú jednu alebo viac exekúcií.
Zisk/strata pri realizácii je rozdiel medzi výstupnou hodnotou a vstupnou hodnotou aktuálneho virtuálneho aktíva, upravený o všetky náklady spojené s transakciou. Viac informácií o výpočte zisku/straty .
Ak obchodujete s virtuálnym majetkom ako firma, zisky/straty z exekúcie by nemali byť zahrnuté do výpočtu vášho osobného príjmu.
iný príjem
Extrakcia virtuálnych aktív prostredníctvom overovacích činností generuje príjem bez ohľadu na použitý protokol.
Príkladmi sú proof-of-work (baníctvo) a proof-of-stake.
Iný príjem môže vyplynúť okrem iného z defi i nezastupiteľné tokeny (NFT) .
Prečítajte si náš ďalší článok: Daň z bitcoinu alebo inej kryptomeny – toto si musíte zapamätať
Ak ste dostali virtuálne aktíva vo forme vidlíc alebo podobne, za príjem sa bude považovať trhová hodnota v čase prijatia. Často môže byť trhová hodnota v čase prijatia nula a potom sa stáva vstupnou hodnotou pre následný výpočet zisku/straty pri realizácii.
Príjem z baníctva, ktorý je podnikateľskou činnosťou pre samostatne zárobkovo činné osoby, bude zahrnutý do výpočtu príjmu fyzických osôb.
. Náklady a zrážky
Ak máte výdavky súvisiace s príjmami z virtuálneho majetku, môžete mať nárok na odpočet. Odpočítateľné náklady na virtuálny majetok sa považujú za kapitálové náklady a sú odpočítateľné pri sadzbe 22 %. V praxi sa náklady zvyčajne odpočítavajú vo výkaze ziskov a strát alebo vo výkaze ziskov a strát v prípade ťažby/ťažby a znižujú zdaniteľné príjmy alebo zvyšujú daňovú stratu.
Náklady súvisiace s investíciami alebo príjmami z virtuálneho majetku si môžete odpočítať, len ak viete náklady zdokladovať.