Если ваш бизнес или вы лично добывали, покупали или продавали виртуальную валюту или криптовалюту, важно контролировать налоговое законодательство. В этой статье вы можете прочитать о самом важном, о чем следует помнить, когда речь идет о налоговой отчетности по криптовалюте.
Очень скоро многие из нас получат предварительно заполненную налоговую декларацию за 2021 год. Для целей налогообложения криптовалюта считается активом в соответствии с общим налоговым законодательством. Это означает, что прибыль, связанная с операциями с криптовалютой, представляет собой налогооблагаемый доход. Таким же образом будут вычтены убытки. Также следует помнить, что криптовалюта относится к активам, облагаемым налогом на имущество.
По сути, вы можете себе представить, что сообщать о прибылях и убытках вашей криптовалюты будет довольно просто. Хотя налоговое законодательство в теории довольно простое, на практике может возникнуть ряд проблем. Следующие правила применяются в принципе независимо от того, инвестировали ли вы лично или через компанию.
Совет №1: Помните об отправной точке – действуют общие правила, сообщайте о прибылях/убытках
Криптовалюта во многом похожа на обычную валюту — не в последнюю очередь потому, что она принимается в качестве платежного средства все большим числом игроков в бизнес-секторе. Тогда можно было бы представить, что криптовалюты облагаются налогом, как обычные инвестиции в валюту. Но нет официального эмитента криптовалюты или регулирующего центрального банка. Официальных обменных курсов также нет — цена криптовалюты формируется по правилам, аналогичным торговле котируемыми акциями.
Эти фундаментальные отличия от обычных валют означают, что криптовалюта считается активом для целей налогообложения и подпадает под действие общих правил налогообложения доходов и имущества. Несмотря на сходство с акциями и биржевой торговлей: криптовалюты не считаются акциями для целей налогообложения и не имеют права на метод освобождения. Таким образом, доход, связанный с прибылью, становится объектом налогообложения. Соответственно, убытки подлежат вычету в соответствии с общими принципами налогового законодательства.
Совет № 2: Отслеживайте все свои транзакции
Множество транзакций может происходить каждый день. Каждая отдельная сделка должна оцениваться отдельно, а прибыль/убыток должен рассчитываться в каждом конкретном случае. Если вы продаете криптовалюту за Норвежская кронаПрибыль или убыток — это разница между первоначально уплаченной ценой и ценой продажи. Если вы продаете или покупаете криптовалюту в валюте, отличной от Норвежская корона, например, доллар США, валютная прибыль или убыток будут включены в общий отчет о прибылях и убытках в виртуальной валюте.
Например, если вы добыли биткойн самостоятельно, цена входа будет соответствовать себестоимости добычи и будет признана доходом с рыночной стоимостью на момент добычи за вычетом себестоимости добычи.
Обратите внимание, что когда вы обмениваете одну криптовалюту на другую, это еще и налоговое исполнение, где вам нужно рассчитать свою прибыль/убыток. Уследить за этим может быть практически сложно, но это абсолютно необходимо для обеспечения надлежащего налогообложения.
В отличие от перечисленных акций, о которых сообщает VPS, для бирж, на которых торгуются криптовалюты, не существует надлежащей системы отчетности. Это означает, что налогоплательщик сам должен предоставить себе обзор совершенных операций. Как и в случае с другими активами, налогоплательщик несет ответственность за отчетность перед налоговыми органами как о прибылях/убытках по сделкам, так и об активах. Это может быть очень сложно, потому что цены могут отличаться на разных биржах. В таком случае естественно взять за отправную точку цены биржи, на которой происходит сделка.
Следовательно, нет никаких специальных систем отчетности или учета - ВЫ, как налогоплательщик, должны сами видеть ситуацию, и абсолютно необходимо, чтобы у вас были все документы в порядке.
Совет № 3: Децентрализованные финансы — обязательно правильно классифицируйте
Криптовалюта и использование технологии блокчейн — это область быстрого развития. Следовательно, постоянно появляются новые способы использования технологий, которые также влияют на налогообложение. Примером этого являются так называемые децентрализованные финансы, различные услуги и продукты, связанные с криптовалютой.
Вопрос в том, как следует рассматривать различные «дополнительные элементы» криптовалюты для целей налогообложения. Возможно, вы получили вознаграждение за отыгрыш в качестве вознаграждения за то, что не продавали криптовалюту в течение определенного периода времени — такой доход следует отражать и облагать налогом как чистый доход от капитала. Но как насчет денег, которые вы изначально «заперли» в смарт-контракте, прежде чем получить вознаграждение? Следует ли считать это кредитом, жертвой или вы все еще придерживаетесь тех же ценностей?
Какой будет надлежащий налоговый режим, необходимо будет рассматривать в каждом конкретном случае.
Существуют также так называемые невзаимозаменяемые токены (сокращенно NFT). Короче говоря, торговля NFT является доказательством наличия базового актива. Многие люди связывают NFT с цифровым искусством, но NFT также может свидетельствовать о том, что у вас есть что-то еще. Для целей отчетности обратите внимание, что все доходы NFT являются налогооблагаемым доходом. Продажа NFT рассматривается для целей налогообложения как исполнение, которое может привести к налогооблагаемой прибыли или вычитаемому убытку. Если NFT включен в частный контент, выручка от продажи не будет облагаться налогом. Обратите внимание, что должна быть возможность задокументировать, что ресурс является частью контента.
Налог на биткойн. Совет № 4: Помните о налоге на богатство
При определении налогооблагаемых активов отправной точкой являются значения, которые налогоплательщик имеет на конец года. Поскольку виртуальная валюта считается активом с экономической ценностью, вся виртуальная валюта, которая у вас есть на конец года, также включается в ваши налогооблагаемые активы. При определении стоимости активов следует использовать значение оборота криптовалюты на конец года. Если вы добыли биткойны, и они все еще не повреждены, их стоимость должна быть указана как часть имущества. Для бизнеса криптовалюта также будет частью собственности.
Как правило, виртуальная валюта конвертируется в норвежские кроны с 1 января года, следующего за годом получения дохода.
Совет № 5: Добровольный пересмотр: будьте непредвзяты — вы можете пересмотреть предыдущие налоговые декларации
Налоговые органы недавно выпустили пресс-релиз о больших скрытых цифрах, когда речь идет о налоговой отчетности по криптовалюте. По оценкам налоговых органов, около 300 000 норвежцев владеют большим количеством криптовалюты. Десятки миллиардов, относящиеся к криптовалюте как к объекту инвестирования, не облагаются должным образом налогом.
Наконец, помните, что поезд еще не ушел, и вы можете сообщить о своих предыдущих инвестициях в криптовалюту. Если налоговые органы по собственной инициативе обнаружат, что вы неправильно отчитались и не обложили налогом виртуальную валюту, вы рискуете получить до 60 % дополнительного налога. Если у вас есть доходы или активы, которые ранее не были задекларированы в налоговые органы, вы можете избежать дополнительного налога. Вы должны подать заявку на добровольную компенсацию (также называемую налоговой амнистией) и тем самым способствовать разъяснению и правильному налогообложению. Вы можете изменить свои старые по собственной инициативе. налоговая декларация за последние три прибыльных года.
Если коррекция уходит далеко в прошлое, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. В таких случаях изменение будет добровольным и налоговые органы не смогут взимать дополнительный налог.
Источник: БДО
Читайте и узнавайте больше: Телекоммуникационные компании предупреждают о новых методах мошенничества
