Pokud vaše společnost nebo vy osobně těžíte, kupujete nebo prodáváte virtuální měnu nebo kryptografické umění, je důležité držet se nad svými daňovými zákony. V tomto článku si můžete přečíst o tom nejdůležitějším, na co je třeba pamatovat, pokud jde o vykazování daně z kryptoměn.
Mnozí z nás brzy obdrží předvyplněné daňové přiznání za rok 2021. Pro daňové účely je kryptoměna považována za aktivum, na které se vztahují obecné daňové předpisy. To znamená, že zisky související s transakcemi s kryptoměnami jsou zdanitelným příjmem. Podobně budou odečitatelné ztráty. Je třeba také připomenout, že kryptoměna je klasifikována jako majetek, který podléhá dani z nemovitosti.
V podstatě si dokážete představit, že vykazování zisků/ztrát kryptoměn by bylo celkem jednoduché. Ačkoli jsou daňové předpisy teoreticky poměrně jednoduché, v praxi může nastat řada problémů. Následující pravidla obecně platí bez ohledu na to, zda jste investovali osobně nebo prostřednictvím společnosti.
Tip #1: Pamatujte si svůj výchozí bod – platí obecná pravidla, vykazujte zisky/ztráty
Kryptoměna je v mnoha ohledech podobná běžné měně – v neposlední řadě proto, že je akceptována jako platební prostředek stále větším počtem hráčů v obchodním sektoru. Pak si lze představit, že kryptoměny jsou zdaněny jako běžné měnové investice. Neexistuje však žádný formální emitent kryptoměn ani regulační centrální banka. Neexistují žádné oficiální směnné kurzy – tvorba cen kryptoměn je založena na principech podobných obchodování s kótovanými akciemi.
Tyto zásadní odlišnosti od běžných měn znamenají, že kryptoměna je pro daňové účely považována za aktivum, na které se vztahují obecné zásady zdanění příjmů a majetku. Navzdory podobnosti s akciemi a obchodováním s akciemi: Kryptoměny nejsou pro daňové účely považovány za akcie a nepodléhají metodě osvobození. Tímto způsobem se příjmy související se zisky stávají zdanitelnými. Ztráty jsou tedy odečitatelné v souladu s obecnými zásadami daňového práva.
Tip č. 2: Sledujte všechny své transakce
Mnoho transakcí může probíhat každý den. Každá jednotlivá transakce musí být oceněna samostatně a zisk/ztráta musí být vypočítána případ od případu. Pokud prodáváte kryptoměnu za norská koruna, zisk nebo ztráta je rozdíl mezi původní zaplacenou cenou a prodejní cenou. Pokud prodáváte nebo nakupujete kryptoměnu v jiné měně než norská koruna, např. USD, bude kurzový zisk nebo ztráta zahrnuta do celkového výkazu příjmů virtuální měny.
Pokud například těžíte Bitcoin sami, vstupní cena bude odpovídat výrobním nákladům a bude uznána jako výnos s tržní hodnotou v době těžby mínus výrobní náklady.
Upozorňujeme, že při směně jedné kryptoměny za druhou se jedná také o daňovou realizaci, ve které je nutné vypočítat zisk/ztrátu. Sledovat to může být prakticky obtížné, ale pro zajištění řádného zdanění je naprosto klíčové.
Na rozdíl od kótovaných akcií, které jsou hlášeny VPS, neexistuje žádný odpovídající systém hlášení pro burzy, kde se obchodují kryptoměny. To znamená, že si poplatník sám musí zajistit přehled o uskutečněných transakcích. Stejně jako u jiných aktiv je daňový poplatník odpovědný za hlášení jak zisků/ztrát z transakcí, tak aktiv finančním úřadům. To může být velmi složité, protože ceny se mohou na různých burzách lišit. V takovém případě je přirozené vzít jako výchozí cenu ceny na burze, kde transakce probíhá.
Neexistují tedy žádné speciální oznamovací nebo evidenční systémy – VY jako poplatník musíte mít přehled o situaci sami a je naprosto nezbytné, abyste měli veškerou dokumentaci v pořádku.
Tip č. 3: Decentralizované finance – nezapomeňte je správně zařadit
Kryptoměny a využití technologie blockchain jsou oblastí, která se rychle rozvíjí. Díky tomu se neustále objevují nové způsoby využití technologií, které mají dopad i na zdanění. Příkladem toho jsou tzv decentralizované finance, různé služby a produkty související s kryptoměnami.
Otázkou je, jak se má s různými „doplňkovými prvky“ kryptoměny zacházet pro daňové účely. Možná jste dostali odměny za sázky jako odměnu za to, že jste svou kryptoměnu po určitou dobu neprodali – tento výnos by měl být vykázán a zdaněn jako čistý kapitálový příjem. Ale co peníze, které jste původně „uzamkli“ v chytré smlouvě, než jste dostali svou odměnu? Má to být považováno za půjčku, oběť, nebo se stále držíte stejných hodnot?
Jaký bude vhodný daňový režim, bude třeba zvážit případ od případu.
Ve větru jsou také takzvané Non-Fungible Tokens (zkráceně „NFTs“). Stručně řečeno, NFT jsou důkazem vlastnictví podkladového aktiva. Mnoho lidí spojuje NFT s digitálním uměním, ale NFT může být stejně snadno důkazem něčeho jiného, co vlastníte. Pro účely vykazování mějte na paměti, že všechna přiznání související s NFT jsou zdanitelným příjmem. Prodej NFT se pro daňové účely považuje za plnění, které může mít za následek zdanitelný zisk nebo odčitatelnou ztrátu. Pokud je NFT začleněn do soukromého obsahu, výnosy z prodeje nebudou zdanitelné. Upozorňujeme, že musí být možné doložit, že zdroj je součástí obsahu.
Bitcoin daň. Tip č. 4: Pamatujte na daň z nemovitosti
Při stanovení zdanitelných aktiv se vychází z hodnot, které má poplatník na konci roku. Protože virtuální měna je považována za aktivum s ekonomickou hodnotou, jakákoli virtuální měna, kterou na konci roku vlastníte, je také zahrnuta do vašeho zdanitelného majetku. Při stanovení hodnoty aktiv by se měla vycházet z hodnoty obratu kryptoměny na konci roku. Pokud jste vytěžili bitcoiny a jsou stále neporušené, měla by být jejich hodnota hlášena jako součást vašeho majetku. Pro firmy bude kryptoměna také součástí jejich aktiv.
Obecně se virtuální měna převádí na norské koruny 1. ledna roku následujícího po příjmovém roce.
Tip č. 5: Dobrovolná oprava: Buďte otevření – můžete opravit svá předchozí daňová přiznání
Daňové úřady nedávno vydaly tiskovou zprávu o velkých skrytých číslech, pokud jde o vykazování daní z kryptoměn. Daňové úřady odhadují, že přibližně 300 000 Norů vlastní velké množství kryptoměn. Desítky miliard související s kryptoměnou jako investičním objektem nebyly řádně zdaněny.
Na závěr prosím nezapomeňte, že vlak nevyjel a můžete nahlásit své předchozí investice do kryptoměn. Pokud finanční úřady z vlastní iniciativy zjistí, že jste virtuální měnu nenahlásili a nezdanili správně, můžete riskovat až 60% dodatečnou daň. Pokud máte příjmy nebo majetek, které nebyly předtím finančním úřadům přiznány, můžete se vyhnout dodatečnému zdanění. Musíte požádat o dobrovolné odškodnění (také nazývané daňová amnestie) a přispět tak k objasnění a správnému zdanění. Své vlastní starší můžete z vlastní iniciativy změnit vrácení daně za poslední tři ziskové roky.
Pokud je oprava delší dobu zpět, je třeba kontaktovat finanční úřad. V takových případech bude změna dobrovolná a finanční úřady nebudou moci doměřit daň.
Zdroj: BDO
Přečtěte si a dozvíte se více: Telekomunikační společnosti varují před novými metodami podvodů
