Jos yrityksesi tai sinä henkilökohtaisesti olet louhinut, ostanut tai myynyt virtuaalista valuuttaa tai kryptotaidetta, on tärkeää pysyä verolakiesi ajan tasalla. Tässä artikkelissa voit lukea tärkeimmistä asioista, jotka on muistettava kryptovaluuttojen veroraportoinnissa.
Monet meistä saavat pian esitäytetyn veroilmoituksen vuodelta 2021. Verotuksessa kryptovaluutta pidetään yleisten verosäännösten kattamana omaisuuseränä. Tämä tarkoittaa, että kryptovaluuttatransaktioihin liittyvät voitot ovat veronalaista tuloa. Vastaavasti tappiot ovat vähennyskelpoisia. On myös muistettava, että kryptovaluutta luokitellaan kiinteistöveron alaisiksi.
Pohjimmiltaan voit kuvitella, että kryptovaluuttojen voittojen/tappioiden ilmoittaminen olisi melko yksinkertaista. Vaikka verosäännökset ovat teoriassa melko yksinkertaisia, käytännössä haasteita voi syntyä. Seuraavat säännöt pätevät yleensä riippumatta siitä, oletko sijoittanut henkilökohtaisesti vai yrityksen kautta.
Vinkki 1: Muista lähtökohtasi - yleiset säännöt ovat voimassa, raportoi voitot/tappiot
Kryptovaluutta on monessa suhteessa samanlainen kuin tavallinen valuutta – ei vähiten siksi, että yhä useammat yrityssektorin toimijat hyväksyvät sen maksuvälineeksi. Sitten voitaisiin kuvitella, että kryptovaluuttoja verotetaan kuten tavallisia valuuttasijoituksia. Mutta ei ole olemassa virallista kryptovaluutan liikkeeseenlaskijaa tai sääntelevää keskuspankkia. Virallisia valuuttakursseja ei ole - kryptovaluuttojen hinnanmuodostus perustuu pörssiosakkeiden kaupankäynnin kaltaisiin periaatteisiin.
Nämä perustavanlaatuiset erot tavallisiin valuuttoihin merkitsevät sitä, että kryptovaluutta katsotaan verotuksellisesti omaisuuseräksi, joka kuuluu tulon ja omaisuuden verotuksen yleisten periaatteiden piiriin. Huolimatta samankaltaisuuksista osakkeiden ja osakekaupan kanssa: kryptovaluuttoja ei pidetä osakkeina verotuksessa, eikä niihin sovelleta vapautusmenetelmää. Näin voittoon liittyvä tulo tulee veronalaista. Näin ollen tappiot ovat vähennyskelpoisia yleisten verolain periaatteiden mukaisesti.
Vinkki 2: Seuraa kaikkia tapahtumiasi
Monet liiketoimet voivat tapahtua joka päivä. Jokainen yksittäinen liiketoimi on arvostettava erikseen ja voitto/tappio on laskettava tapauskohtaisesti. Jos myyt kryptovaluuttaa Norjan kruunu, voitto tai tappio on alkuperäisen maksetun hinnan ja myyntihinnan välinen erotus. Jos myyt tai ostat kryptovaluuttaa muussa valuutassa kuin Norjan kruunu, esim. USD, valuuttavoitto tai -tappio sisällytetään virtuaalisen valuutan kokonaistuloslaskelmaan.
Jos louhit esimerkiksi Bitcoinia itse, tulohinta vastaa tuotantokustannuksia ja tuloutetaan louhintahetken markkina-arvolla vähennettynä tuotantokustannuksilla.
Huomaa, että kryptovaluutan vaihtaminen toiseen on myös verorealisointi, jossa voitto/tappio on laskettava. Tämän seuraaminen voi olla käytännössä vaikeaa, mutta se on ehdottoman tärkeää asianmukaisen verotuksen varmistamiseksi.
Toisin kuin listatuilla osakkeilla, joista VPS raportoi, ei ole vastaavaa raportointijärjestelmää pörsseille, joissa käydään kauppaa kryptovaluutoilla. Tämä tarkoittaa, että verovelvollisen on itse varmistettava yleiskuva toteutuneista liiketoimista. Kuten muunkin omaisuuden kohdalla, veronmaksaja on velvollinen raportoimaan veroviranomaisille sekä transaktiovoitot/-tappiot että varat. Tämä voi olla erittäin hankalaa, koska hinnat voivat vaihdella eri pörsseissä. Tällöin on luonnollista ottaa lähtökohtana hinnat pörssissä, jossa kauppa tapahtuu.
Mitään erityisiä raportointi- tai kirjaamisjärjestelmiä ei siis ole - SINUN veronmaksajana on oltava itse näkemys tilanteesta ja on ehdottoman tärkeää, että sinulla on kaikki dokumentaatiosi kunnossa.
Vinkki 3: Hajautettu rahoitus – muista luokitella se oikein
Kryptovaluutta ja lohkoketjuteknologian käyttö ovat nopeasti kehittyvä alue. Tämän seurauksena uusia teknologian käyttötapoja ilmaantuu jatkuvasti, mikä vaikuttaa myös verotukseen. Esimerkkinä tästä ovat ns hajautettu rahoitus, erilaiset kryptovaluuttoihin liittyvät palvelut ja tuotteet.
Kysymys on siitä, kuinka kryptovaluutan erilaisia "lisäelementtejä" käsitellään verotuksessa. Olet saattanut saada panospalkkioita palkkiona siitä, että et ole myynyt kryptovaluuttaasi tiettyyn aikaan – tämä tuotto tulee raportoida ja verottaa puhtaana pääomatulona. Mutta entä rahat, jotka alun perin "lukitsit" älysopimukseen ennen palkkion saamista? Pitäisikö tätä pitää lainana, uhrauksena vai pidätkö silti kiinni samoista arvoista?
Sopiva verokohtelu on harkittava tapauskohtaisesti.
Myös tuulessa on niin sanottuja ei-korjattavia tokeneita (lyhennettynä «NFT»). Lyhyesti sanottuna NFT:t ovat todiste kohde-etuuden omistajuudesta. Monet ihmiset yhdistävät NFT:t digitaaliseen taiteeseen, mutta NFT voi yhtä helposti olla todiste jostain muusta omistamasi. Raportointia varten huomioi, että kaikki NFT:hen liittyvät ilmoitukset ovat veronalaista tuloa. NFT:n myyntiä pidetään verotuksessa toteutumisena, mikä voi johtaa verotettavaan voittoon tai vähennyskelpoiseen tappioon. Jos NFT sisällytetään yksityiseen sisältöön, myynnistä saatua tuottoa ei veroteta. Huomaa, että on voitava dokumentoida, että resurssi on osa sisältöä.
Bitcoin vero. Vinkki 4: Muista kiinteistöverosi
Verotettavaa omaisuutta määritettäessä lähtökohtana ovat arvot, jotka verovelvollisella on vuoden lopussa. Koska virtuaalivaluutta katsotaan omaisuuseräksi, jolla on taloudellista arvoa, mikä tahansa virtuaalinen valuutta, jonka omistat vuoden lopussa, sisältyy myös verotettavaan omaisuuteen. Omaisuuden arvoa määritettäessä tulee käyttää kryptovaluuttojen kierron arvoa vuoden lopussa. Jos olet louhinut bitcoineja ja ne ovat edelleen ehjiä, niiden arvo tulee ilmoittaa osana omaisuuttasi. Yrityksille kryptovaluutta tulee myös olemaan osa heidän omaisuuttaan.
Yleensä virtuaalivaluutta muunnetaan Norjan kruunuiksi tulovuotta seuraavan vuoden tammikuun 1. päivänä.
Vinkki 5: Vapaaehtoinen oikaisu: Ole avoin – voit korjata aikaisemmat veroilmoituksesi
Veroviranomaiset julkaisivat äskettäin lehdistötiedotteen suurista piiloluvuista kryptovaluuttojen veroraportoinnin suhteen. Veroviranomaiset arvioivat, että noin 300 000 norjalaista omistaa suuria määriä kryptovaluuttoja. Kryptovaluuttaan sijoituskohteena liittyviä kymmeniä miljardeja ei ole verotettu kunnolla.
Muista lopuksi, että "juna" ei ole lähtenyt ja voit raportoida aikaisemmat kryptovaluuttasijoituksesi. Jos veroviranomaiset omasta aloitteestaan huomaavat, että et ole ilmoittanut ja verottanut virtuaalivaluuttaa oikein, saatat vaarantaa jopa 60 % lisäveron. Jos sinulla on tuloja tai varoja, joita ei ole aiemmin ilmoitettu veroviranomaisille, voit välttää lisäveron. Sinun tulee hakea vapaaehtoista korvausta (kutsutaan myös veroamnestiaksi) ja siten myötävaikuttaa verotuksen selventämiseen ja oikeaan verotukseen. Voit vaihtaa omat vanhemmat oma-aloitteisesti veronpalautukset kolmen viimeisen kannattavan vuoden aikana.
Jos korjaus jatkuu pitkään, sinun on otettava yhteyttä verotoimistoon. Muutos on tällöin vapaaehtoinen, eikä veroviranomainen voi määrätä lisäveroa.
Lähde: BDO
Lue ja lue lisää: Teleyritykset varoittavat uusista petosmenetelmistä
