Якщо ваш бізнес або ви особисто видобували, купували чи продавали віртуальну валюту чи крипто-арт, важливо контролювати податкове законодавство. У цій статті ви можете прочитати про найважливіші речі, які слід пам’ятати, коли йдеться про податкову звітність за криптовалюту.
Дуже скоро багато хто з нас отримають попередньо заповнену податкову декларацію за 2021 рік. Для цілей оподаткування криптовалюта вважається активом відповідно до загального податкового законодавства. Це означає, що прибуток, пов’язаний з операціями з криптовалютою, є оподатковуваним доходом. Аналогічно збитки підлягають вирахуванню. Також слід пам’ятати, що криптовалюта класифікується як актив, який оподатковується податком на майно.
По суті, ви можете уявити, що звітувати про ваші прибутки / збитки від криптовалюти буде досить просто. Хоча податкове законодавство теоретично є досить простим, на практиці може виникнути ряд проблем. Наведені нижче правила в принципі застосовуються незалежно від того, чи ви інвестували особисто чи через компанію.
Порада № 1: Запам’ятайте початкову точку – діють загальні правила, повідомляйте про прибуток/збиток
Криптовалюта багато в чому схожа на звичайну валюту – не в останню чергу тому, що все більша кількість гравців у бізнес-секторі приймає її як засіб платежу. Тоді можна було б уявити, що криптовалюти оподатковуються як звичайні валютні інвестиції. Але немає офіційного емітента криптовалюти чи регуляторного центрального банку. Також немає офіційних курсів валют - ціна криптовалюти формується за правилами, схожими на торгівлю акціями, що котируються.
Ці принципові відмінності від звичайних валют означають, що криптовалюта вважається активом для цілей оподаткування та підпадає під дію загальних правил оподаткування прибутку та майна. Незважаючи на схожість з акціями та біржовою торгівлею: криптовалюти не вважаються акціями для цілей оподаткування і не підлягають методу звільнення. Таким чином, доходи, пов’язані з прибутком, підлягають оподаткуванню. Відповідно, збитки підлягають вирахуванню відповідно до загальних засад податкового законодавства.
Порада № 2. Відстежуйте всі свої трансакції
Щодня може відбуватися багато операцій. Кожну окрему операцію необхідно оцінювати окремо, а прибуток/збиток розраховувати в кожному окремому випадку. Якщо ви продаєте криптовалюту за Норвезька крона, прибуток або збиток — це різниця між початковою сплаченою ціною та ціною продажу. Якщо ви продаєте або купуєте криптовалюту в іншій валюті, ніж Норвезька корона, наприклад у доларах США, курсовий прибуток або збиток буде включено до загального звіту про доходи у віртуальній валюті.
Наприклад, якщо ви добували біткойн самостійно, початкова ціна буде відповідати собівартості виробництва і буде визнана доходом з ринковою вартістю на момент майнінгу мінус вартість виробництва.
Зверніть увагу, що коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу, це також є податковим виконанням, коли вам потрібно розрахувати свій прибуток/збиток. Відстежити це може бути практично важко, але це абсолютно важливо для забезпечення належного оподаткування.
На відміну від біржових акцій, про які повідомляє VPS, не існує належної системи звітності для бірж, де торгуються криптовалюти. Це означає, що платник податків сам повинен забезпечити собі огляд здійснених операцій. Як і з іншими активами, платник податків несе відповідальність за звітність до податкових органів як про прибутки/збитки від операцій, так і про активи. Це може бути дуже важко, що ціни можуть відрізнятися на різних біржах. У такому випадку природно взяти за відправну точку ціни біржі, де відбувається транзакція.
Отже, немає спеціальних систем звітності чи обліку – ВИ, як платник податків, повинні самі бачити ситуацію, і абсолютно важливо, щоб у вас були всі документи в порядку.
Порада № 3: Децентралізовані фінанси. Обов’язково правильно класифікуйте
Криптовалюта та використання технології блокчейн є областю стрімкого розвитку. Отже, постійно з’являються нові способи використання технологій, які також впливають на оподаткування. Прикладом цього є т. зв децентралізовані фінанси, різноманітні послуги та продукти, пов’язані з криптовалютою.
Питання полягає в тому, як різні «додаткові елементи» криптовалюти повинні розглядатися для цілей оподаткування. Можливо, ви отримали винагороду за ставки як винагороду за те, що не продали криптовалюту протягом певного періоду часу - такий прибуток слід відобразити та оподатковувати як чистий дохід від капіталу. Але як щодо грошей, які ви спочатку «заблокували» в смарт-контракті, перш ніж отримати свою винагороду? Чи варто вважати це позикою, жертвою чи ви все ще дотримуєтесь тих самих цінностей?
Який буде відповідний режим оподаткування, потрібно буде розглядати в кожному окремому випадку.
Існують також так звані Non-Fungible Tokens (скорочено «NFT») на вітрі. Коротше кажучи, торгівля NFT є доказом наявності базового активу. Багато людей асоціюють NFT з цифровим мистецтвом, але NFT також може бути свідченням чогось іншого, яким ви володієте. Для цілей звітності зверніть увагу, що всі звіти про NFT є оподатковуваним доходом. Продаж NFT розглядається для цілей оподаткування як виконання, яке може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку, що підлягає вирахуванню. Якщо NFT включено до приватного вмісту, доходи від продажу не оподатковуються. Зауважте, що має бути можливість документально підтвердити, що ресурс є частиною вмісту.
Податок на біткойн. Порада № 4: Пам'ятайте про податок на багатство
При визначенні оподатковуваних активів вихідною точкою є вартість, яку платник податку має на кінець року. Оскільки віртуальна валюта вважається активом з економічною цінністю, вся віртуальна валюта, яку ви маєте на кінець року, також включається до ваших оподатковуваних активів. При визначенні вартості активів слід використовувати величину обороту криптовалюти на кінець року. Якщо ви здобули біткойни, і вони все ще неушкоджені, їх вартість слід повідомити як частину майна. Для бізнесу криптовалюта також стане частиною власності.
Як правило, віртуальна валюта конвертується в норвезькі крони з 1 січня року, наступного за прибутковим роком.
Порада № 5. Добровільний перегляд: будьте відкриті – ви можете переглянути попередні податкові декларації
Податкові органи нещодавно опублікували прес-реліз про великі приховані цифри, коли йдеться про податкову звітність щодо криптовалюти. За оцінками податкових органів, близько 300 000 норвежців володіють великою кількістю криптовалюти. Десятки мільярдів, пов’язані з криптовалютою як об’єктом інвестування, не були належним чином оподатковані.
Нарешті, пам’ятайте, що поїзд не відправився, і ви можете повідомити про свої попередні інвестиції в криптовалюту. Якщо податкові органи з власної ініціативи виявлять, що ви неправильно звітували та не оподатковували віртуальну валюту, ви ризикуєте отримати до 60% додаткового податку. Якщо у вас є доходи або активи, які раніше не були задекларовані податковим органам, ви можете уникнути донарахування податку. Ви повинні подати заяву на добровільну компенсацію (також називається податкова амністія) і таким чином сприяти роз’ясненню та правильному оподаткуванню. Ви можете змінити своїх старших за власною ініціативою податкові декларації за останні три прибуткові роки.
Якщо виправлення затягнулося на довгий шлях, необхідно звернутися до податкової служби. У таких випадках зміна буде добровільною, і податкові органи не зможуть стягнути додатковий податок.
Джерело: BDO
Прочитайте та дізнайтеся більше: Телекомунікаційні компанії попереджають про нові методи шахрайства
