Nëse kompania juaj ose ju personalisht keni minuar, blerë ose shitur monedhë virtuale ose art kripto, është e rëndësishme të qëndroni në krye të ligjeve tuaja tatimore. Në këtë artikull, mund të lexoni për gjënë më të rëndësishme për t'u mbajtur mend kur bëhet fjalë për raportimin e taksave të kriptomonedhës.
Shumë prej nesh së shpejti do të marrin një deklaratë tatimore të kompletuar paraprakisht për vitin 2021. Për qëllime tatimore, kriptomonedha konsiderohet një aktiv i mbuluar nga rregulloret e përgjithshme tatimore. Kjo do të thotë se fitimet që lidhen me transaksionet e kriptomonedhave janë të ardhura të tatueshme. Në mënyrë të ngjashme, humbjet do të jenë të zbritshme. Duhet mbajtur mend gjithashtu se kriptomonedha klasifikohet si pronë që i nënshtrohet tatimit në pronë.
Në thelb, mund të imagjinoni se raportimi i fitimeve/humbjeve të kriptomonedhave do të ishte mjaft i thjeshtë. Megjithëse rregulloret tatimore janë mjaft të thjeshta në teori, në praktikë mund të lindin një sërë sfidash. Rregullat e mëposhtme zbatohen përgjithësisht, pavarësisht nëse keni investuar personalisht apo nëpërmjet një kompanie.
Këshillë #1: Mbani mend pikën tuaj fillestare - zbatohen rregullat e përgjithshme, raportoni fitimet/humbjet
Kriptomonedha është e ngjashme me monedhën e zakonshme në shumë aspekte - jo më pak sepse ajo pranohet si një mjet pagese nga një numër në rritje i lojtarëve në sektorin e biznesit. Atëherë mund të imagjinohet që cryptocurrency tatohen si investime të rregullta në monedhë. Por nuk ka asnjë emetues zyrtar të cryptocurrency ose një bankë qendrore rregullatore. Nuk ka kurse zyrtare të këmbimit - formimi i çmimit të cryptocurrency bazohet në parime të ngjashme me tregtimin në aksionet e listuara.
Këto ndryshime thelbësore nga monedhat e zakonshme nënkuptojnë se kriptomonedha konsiderohet një aktiv për qëllime tatimore, i cili mbulohet nga parimet e përgjithshme të taksimit të të ardhurave dhe pronës. Pavarësisht ngjashmërive me aksionet dhe tregtimin e aksioneve: Kriptomonedhat nuk konsiderohen aksione për qëllime tatimore dhe nuk i nënshtrohen metodës së përjashtimit. Në këtë mënyrë, të ardhurat që lidhen me fitimet bëhen të tatueshme. Prandaj, humbjet janë të zbritshme në përputhje me parimet e përgjithshme të ligjit tatimor.
Këshillë # 2: Ndiqni të gjitha transaksionet tuaja
Shumë transaksione mund të kryhen çdo ditë. Çdo transaksion individual duhet të vlerësohet veçmas dhe fitimi/humbja duhet të llogaritet rast pas rasti. Nëse shet kriptomonedhë për korona norvegjeze, fitimi ose humbja është diferenca midis çmimit fillestar të paguar dhe çmimit të shitjes. Nëse shisni ose blini kriptomonedhë në një monedhë të ndryshme nga Kurora norvegjeze, p.sh. USD, fitimi ose humbja e monedhës do të përfshihet në pasqyrën totale të të ardhurave të monedhës virtuale.
Nëse, për shembull, e minoni vetë Bitcoin, çmimi i hyrjes do të korrespondojë me kostot e prodhimit dhe do të njihet si e ardhur me vlerën e tregut në kohën e minierës minus kostot e prodhimit.
Ju lutemi vini re se kur shkëmbeni një kriptomonedhë me një tjetër, është gjithashtu një realizim tatimor në të cilin duhet të llogaritet fitimi/humbja. Ndjekja e kësaj mund të jetë praktikisht e vështirë, por është absolutisht thelbësore për të siguruar taksimin e duhur.
Ndryshe nga aksionet e listuara, të cilat raportohen nga VPS, nuk ka një sistem raportimi përkatës për shkëmbimet ku tregtohen kriptovalutat. Kjo do të thotë që vetë tatimpaguesi duhet të sigurojë një pasqyrë të transaksioneve të kryera. Ashtu si me aktivet e tjera, tatimpaguesi është përgjegjës për raportimin e fitimeve/humbjeve nga transaksioni dhe aseteve tek autoritetet tatimore. Kjo mund të jetë shumë e ndërlikuar pasi çmimet mund të ndryshojnë në shkëmbime të ndryshme. Në një rast të tillë, është e natyrshme të merren si pikënisje çmimet në bursë ku kryhet transaksioni.
Prandaj, nuk ka sisteme të posaçme raportimi apo regjistrimi - JU si tatimpagues duhet të keni vetë njohuri mbi situatën dhe është absolutisht thelbësore që të keni të gjithë dokumentacionin tuaj në rregull.
Këshilla #3: Financa e decentralizuar – mos harroni ta klasifikoni atë në mënyrë korrekte
Cryptocurrency dhe përdorimi i teknologjisë së blockchain është një zonë në zhvillimin e shpejtë. Si rrjedhojë, vazhdimisht po shfaqen mënyra të reja të përdorimit të teknologjisë, të cilat kanë ndikim edhe në tatimet. Një shembull i kësaj janë të ashtuquajturat financa të decentralizuara, shërbime dhe produkte të ndryshme të lidhura me kriptovalutat.
Pyetja është se si duhet të trajtohen "elementët shtesë" të ndryshëm të kriptomonedhës për qëllime tatimore. Ju mund të keni marrë shpërblime të aksioneve si shpërblim për mos shitur kriptomonedhën tuaj për një periudhë të caktuar kohore - ky kthim duhet të raportohet dhe tatohet si e ardhur e pastër nga kapitali. Po në lidhje me paratë që fillimisht "u mbyllën" në kontratën e zgjuar para se të merrni shpërblimin tuaj? A duhet të konsiderohet kjo një kredi, një sakrificë, apo akoma i përmbaheni të njëjtave vlera?
Se cili do të jetë trajtimi i duhur tatimor do të duhet të merret parasysh rast pas rasti.
Gjithashtu në erë janë të ashtuquajturat Non-Fungible Tokens (shkurt "NFTs"). Me pak fjalë, NFT-të janë provë e pronësisë së aktivit themelor. Shumë njerëz i lidhin NFT-të me artin dixhital, por një NFT po aq lehtë mund të jetë dëshmi e diçkaje tjetër që zotëroni. Për qëllime raportimi, ju lutemi vini re se të gjitha kthimet e lidhura me NFT janë të ardhura të tatueshme. Shitja e një NFT konsiderohet përmbushje për qëllime tatimore, e cila mund të rezultojë në një fitim të tatueshëm ose humbje të zbritshme. Nëse NFT përfshihet në përmbajtje private, të ardhurat nga shitja nuk do të tatohen. Ju lutemi vini re se duhet të jetë e mundur të dokumentohet se burimi është pjesë e përmbajtjes.
Taksa e Bitcoin. Këshillë # 4: Mos harroni taksën tuaj të pasurisë
Me rastin e përcaktimit të aktiveve të tatueshme, pikënisja janë vlerat që tatimpaguesi ka në fund të vitit. Për shkak se monedha virtuale konsiderohet një aktiv me vlerë ekonomike, çdo monedhë virtuale që zotëroni në fund të vitit përfshihet gjithashtu në pasurinë tuaj të tatueshme. Gjatë përcaktimit të vlerës së aseteve, duhet të përdoret vlera e qarkullimit të kriptomonedhës në fund të vitit. Nëse keni minuar bitcoin dhe ato janë ende të paprekura, vlera e tyre duhet të raportohet si pjesë e pasurisë suaj. Për kompanitë, kriptomonedha do të jetë gjithashtu pjesë e aseteve të tyre.
Në përgjithësi, monedha virtuale konvertohet në korona norvegjeze më 1 janar të vitit pas vitit të të ardhurave.
Këshillë #5: Korrigjim vullnetar: Jini të hapur - mund të korrigjoni deklaratat tuaja të mëparshme tatimore
Autoritetet tatimore lëshuan së fundmi një deklaratë për shtyp në lidhje me numrat e mëdhenj të fshehur kur bëhet fjalë për raportimin e taksave të kriptomonedhave. Autoritetet tatimore vlerësojnë se rreth 300 norvegjezë zotërojnë sasi të mëdha kriptomonedhash. Dhjetëra miliarda të lidhura me kriptomonedhën si objekt investimi nuk janë taksuar siç duhet.
Së fundi, ju lutemi mbani mend se treni nuk është nisur dhe ju mund të raportoni investimet tuaja të mëparshme në kriptomonedhë. Nëse autoritetet tatimore me iniciativën e tyre zbulojnë se ju nuk e keni raportuar dhe taksuar saktë monedhën virtuale, mund të rrezikoni deri në 60% taksë shtesë. Nëse keni të ardhura ose pasuri që nuk janë deklaruar më parë në organet tatimore, mund të shmangni tatimin shtesë. Ju duhet të aplikoni për kompensim vullnetar (i quajtur edhe amnisti tatimore) dhe kështu të kontribuoni në sqarimin dhe taksimin korrekt. Ju mund t'i ndryshoni të moshuarit me iniciativën tuaj deklaratat tatimore për tre vitet e fundit fitimprurëse.
Nëse korrigjimi kthehet për një kohë të gjatë, duhet të kontaktoni zyrën e taksave. Në raste të tilla, ndryshimi do të jetë vullnetar dhe organet tatimore nuk do të mund të vendosin taksë shtesë.
Burimi: BDO
Lexoni dhe zbuloni më shumë: Kompanitë e telekomunikacionit paralajmërojnë për metoda të reja mashtrimi
