.
Reglementări fiscale - Active virtuale
Toate veniturile din activele virtuale sunt impozabile.
Activele virtuale precum criptomoneda, jetoanele digitale și alte valori digitale sunt considerate active (active) în scopuri fiscale. Veniturile din active sunt considerate venituri din capital și se impozitează cu o cotă de 22%.
Activele virtuale ar trebui incluse în calculul impozitului pe avere de către valoare de piață la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost realizat venitul.
Activele virtuale sunt supuse regulilor generale de impozitare a activelor. Acestea nu sunt acoperite de scutirile și normele fiscale speciale care se aplică monedei comune (FIAT), acțiunilor, obligațiunilor, instrumentelor financiare sau altor tipuri de active reglementate de reguli speciale de scutire. Aceasta înseamnă, inter alia, că metoda scutirii nu se aplică activelor virtuale și că factorul de ajustare în sus pentru venitul din capitaluri proprii nu se aplică.
Impozitarea activelor virtuale ar trebui să fie evaluată separat pentru fiecare produs/serviciu. Cum se numește produsul sau performanța nu este decisivă pentru acest rating.
exemplu
Rambursarea sau cheltuiala poate fi numită dobândă și, prin urmare, nu este venit din dobânzi sau cheltuială cu dobânzi în sensul legii fiscale.
Implementarea
Implementarea înseamnă transferul drepturilor de proprietate contra remunerației și expirarea drepturilor de proprietate. Un exemplu tipic de implementare este vânzarea și schimbul. De exemplu, vânzarea unui activ virtual contra decontării într-un alt activ virtual ar fi considerată o realizare fiscală. Un alt exemplu ar putea fi pierderea sau distrugerea unui activ. A oferi un cadou nu este o împlinire.
Venituri din implementare
Există un câștig impozabil sau o pierdere deductibilă la vânzarea sau alte realizări de active virtuale. În cazul activelor virtuale precum criptomonede și alte jetoane, aceasta înseamnă că toate tranzacțiile dintre două sau mai multe părți implică, în principiu, una sau mai multe execuții.
Profitul/pierderea la execuție este diferența dintre valoarea de ieșire și valoarea de intrare a activului virtual curent, ajustată pentru orice costuri asociate tranzacției. Mai multe informații despre calculul profitului/pierderii .
Dacă tranzacționați active virtuale ca o afacere, câștigurile/pierderile din execuție nu ar trebui incluse în calculul venitului personal.
alt venit
Extragerea activelor virtuale prin activități de verificare generează venituri indiferent de protocolul utilizat.
Exemple în acest sens sunt proof-of-work (exploatare) și proof-of-stake.
Alte venituri pot rezulta, printre altele, din DEFI i jetoane nefungibile (NFT) .
Dacă ați primit active virtuale sub formă de furci sau similare, valoarea de piață la momentul primirii va fi considerată venit. Adesea, valoarea de piață la momentul primirii poate fi zero și apoi devine valoarea de intrare pentru calculul ulterior al profitului/pierderii la execuție.
Veniturile din minerit care reprezintă o activitate de afaceri pentru persoanele care desfășoară activități independente vor fi incluse în calculul venitului personal.
. Costuri și deduceri
Dacă aveți cheltuieli legate de veniturile din active virtuale, puteți fi eligibil pentru o deducere. Costurile deductibile ale activelor virtuale sunt considerate costul capitalului și sunt deductibile la cota de 22%. În practică, costurile sunt de obicei deduse în contul de profit și pierdere sau în contul de profit și pierdere în cazul mineritului/exploatării miniere și reduc venitul impozabil sau măresc pierderea fiscală.
Puteți deduce costurile legate de investiții sau venituri din active virtuale doar dacă puteți documenta costurile.
